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Relato de ativos financeiros estrangeiros no formulário 8938.

A partir dos anos fiscais iniciados após 18 de março de 2010, os contribuintes dos Estados Unidos devem informar à Receita Federal sobre os ativos financeiros mantidos fora dos Estados Unidos. Essa exigência de relatório é parte da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA), que fazia parte da maior Lei de Incentivos à Contratação de Emprego para Restauração de Emprego (HIRE). A FATCA consiste em duas partes: um novo regime de retenção projetado para incentivar as instituições financeiras globais a apresentar relatórios à Receita Federal sobre as finanças internacionais dos cidadãos norte-americanos e um novo mecanismo de relatório pelo qual os contribuintes americanos se auto-reportam aos ativos financeiros mantidos fora da Receita Federal. Estados Unidos.

Este artigo discute os requisitos de auto-relato dos contribuintes dos EUA sob o FATCA.

O que conta como um ativo financeiro estrangeiro

Ativos financeiros estrangeiros, ou ativos financeiros estrangeiros especificados & # 34; como o IRS os chama, consistem em:

Contas financeiras mantidas em instituições financeiras fora dos Estados Unidos, como contas bancárias, contas de investimento e fundos mútuos; Ações, títulos ou outros valores mobiliários emitidos por uma pessoa não americana e não mantidos em uma conta de investimento; Qualquer interesse em uma entidade estrangeira, como uma empresa estrangeira, parceria estrangeira ou confiança estrangeira; Qualquer instrumento financeiro ou contrato que tenha um emissor ou contraparte que não seja uma pessoa dos EUA.

Os investimentos estrangeiros mantidos por meio de contas de investimentos com base nos EUA não são reportados no Formulário 8938.

Quem é necessário para o arquivo de formulário 8938.

Tecnicamente, todos os contribuintes dos EUA são impactados pelo FATCA. Mas, por enquanto, o IRS está exigindo que apenas contribuintes individuais informem seus ativos financeiros estrangeiros.

As instruções da Receita Federal para o Formulário 8938 referem-se a indivíduos especificados & # 34; e delinear quando o relatório é necessário. Os seguintes indivíduos especificados & # 34; pode ser solicitado a apresentar o Formulário 8938: cidadãos dos EUA, estrangeiros residentes, estrangeiros não residentes que decidam ser tratados como se fossem estrangeiros residentes e estrangeiros não residentes que residem na Samoa Americana ou em Porto Rico.

(Para obter mais detalhes, consulte Preciso do envio de formulário 8938, & # 34; Declaração de ativos financeiros estrangeiros especificados no site do IRS. gov.)

Limites de relatório para o formulário 8938.

Os contribuintes precisarão rastrear duas medidas do valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros: o valor máximo do ativo a qualquer momento durante o ano e o valor do ativo no final do ano fiscal. Os contribuintes terão então a soma de todos os valores máximos e a soma de todos os valores de final de ano. Esses totais são usados ​​para determinar se o valor dos ativos excede os limites de relatório. Se assim for, os contribuintes terão de relatar todos os seus ativos financeiros estrangeiros para o IRS. Se os limites não forem atingidos, os contribuintes não precisarão enviar o formulário 8938.

O IRS estabeleceu limites diferentes para diferentes tipos de contribuintes, como segue:

Indivíduos solteiros que residam nos Estados Unidos devem apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 50.000 no último dia do ano ou superior a US $ 75.000 a qualquer momento durante o ano. Indivíduos casados ​​que ajam em conjunto e residem nos Estados Unidos devem apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 100.000 no último dia do ano ou superior a US $ 150.000 a qualquer momento durante o ano. Indivíduos casados ​​apresentados separadamente e residentes nos Estados Unidos devem apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 50.000 no último dia do ano ou superior a US $ 75.000 a qualquer momento durante o ano. Indivíduos solteiros que residam fora dos Estados Unidos e satisfazem os testes de residência física ou física são obrigados a apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 200.000 no último dia do ano ou superior a US $ 300.000 a qualquer momento durante o ano. Indivíduos casados ​​que residam em conjunto fora dos Estados Unidos e satisfazem os testes de residência física ou física são obrigados a apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado dos seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 400.000 no último dia do ano ou superior a US $ 600.000 em qualquer tempo durante o ano.

Indivíduos casados ​​arquivando separadamente e residindo fora dos Estados Unidos e satisfazendo os testes de residência física ou física são obrigados a apresentar o Formulário 8938 se o valor de mercado de seus ativos financeiros estrangeiros for superior a US $ 200.000 no último dia do ano ou superior a US $ 300.000. a qualquer momento durante o ano.

Como valorizar ativos estrangeiros.

Os ativos financeiros no exterior são mensurados pelo valor justo de mercado na moeda em que o ativo é denominado. Os contribuintes precisarão conhecer o maior valor justo de mercado para aquele ativo a qualquer momento durante o ano e o valor justo de mercado no último dia do ano. Esses valores de mercado são convertidos em dólares americanos usando a taxa de câmbio do último dia do ano. Os contribuintes devem usar as taxas de câmbio publicadas pelo Serviço de Administração Financeira do Departamento do Tesouro. Se essa página da Web não listar a moeda necessária, os contribuintes podem usar outros bancos de dados de câmbio disponíveis publicamente. Os contribuintes precisarão especificar a moeda estrangeira, a taxa de câmbio utilizada e a fonte da informação sobre a taxa de câmbio, se não forem aquelas publicadas no Serviço de Administração Financeira.

Quando arquivar o formulário 8938.

Formulário 8938 é arquivado com o formulário 1040 retorno de imposto. Arquivar uma extensão também aumenta o tempo para arquivar o Formulário 8938.

A estrutura da forma 8938.

O formulário 8938 explicita todas as informações que precisam ser relatadas ao IRS. O formulário 8938 consiste em quatro partes:

A parte I é para contas financeiras, como uma conta de depósito ou custódia com uma instituição financeira.

A parte II é para outros tipos de ativos financeiros, como ações, títulos e outros instrumentos financeiros.

O formulário 8938 tem espaço para apenas um ativo na Parte I e um ativo na Parte II. Os contribuintes podem usar tantos Formulários 8938 quantos forem necessários para relatar seus ativos financeiros estrangeiros.

A Parte III é um resumo que mostra onde a receita dos ativos financeiros estrangeiros é relatada em outro lugar na declaração de imposto.

A Parte IV é um resumo para certos tipos de ativos financeiros, exceto os relatórios do Formulário 8938, porque essas informações são relatadas em outro lugar na declaração de imposto.

Como o formulário 8938 se refere ao relatório de conta bancária estrangeira.

O formulário 8938 assemelha-se muito às versões antigas do Foreign Bank Account Report (FBAR). Mas o Form 8938 solicita mais detalhes e serve a um propósito diferente do FBAR. O objetivo do Formulário 8938 é facilitar o cumprimento de uma lei de receita interna (FATCA) e faz parte do retorno de imposto, e é considerado uma informação confidencial de retorno de imposto. O objetivo da FBAR é o cumprimento da Lei de Segredo do Banco, não faz parte do retorno de imposto, e não é considerado informação confidencial de retorno de imposto. As FBARs podem ser e são compartilhadas entre agências governamentais e são usadas principalmente pela Rede de Execução de Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro para rastrear e combater a lavagem de dinheiro internacional. O formulário 8938 foi projetado para ser usado pelo Internal Revenue Service para combater a evasão fiscal internacional.

Além disso, o Formulário 8938 solicita informações sobre ativos estrangeiros, o que inclui contas estrangeiras que detêm ativos, enquanto o FBAR solicita informações apenas sobre contas estrangeiras.

Os contribuintes que têm a obrigação de apresentar o Formulário 8938 provavelmente também têm a obrigação de relatar substancialmente as mesmas informações na FBAR, que é arquivada separadamente no Departamento do Tesouro. Um FBAR é necessário se qualquer pessoa dos Estados Unidos (incluindo corporações e outras entidades) tiver pelo menos US $ 10.000 mantidos em contas estrangeiras a qualquer momento durante o ano. No entanto, os tipos de contas financeiras relatadas na FBAR diferem ligeiramente dos tipos de contas relatados no Formulário 8938.

Sanções relativas ao formulário 8938.

O IRS pode impor uma multa de US $ 10.000 por não apresentar o Formulário 8938 até a data de vencimento da declaração de imposto (incluindo extensões), ou por preencher um Formulário 8938 incompleto ou impreciso. Se o Formulário 8938 não foi arquivado em 90 dias de uma formal aviso pelo IRS, então o IRS pode avaliar penalidades adicionais de US $ 10.000 para cada período de 30 dias (ou parte de um período de 30 dias) que o Formulário 8938 continua a não ser arquivado, até uma multa máxima de US $ 50.000.

Se nenhum Formulário 8938 for arquivado e o IRS determinar que um contribuinte possui um ou mais ativos financeiros estrangeiros que precisam ser relatados, o IRS pode presumir que o ativo financeiro estrangeiro tem valor suficiente para atender aos limites de relatório. Penalidades podem ser dispensadas se o contribuinte puder mostrar uma causa razoável para não relatar um ativo no Formulário 8938.

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Embora obviamente seja crítico para muitos contribuintes determinarem os limites precisos da regra de ações e também o valor dos direitos de participação acionária, este comentário discutirá questões mais básicas - especificamente, a propriedade de exigir que esses planos sejam relatados sob todos os aspectos. linguagem do estatuto 8938, e sob o histórico legislativo aplicável. Um comentário subsequente discutirá os detalhes dessas novas regras, conforme foram enunciados pela Receita Federal até o momento, e como elas serão esclarecidas nos próximos meses. Penalidades severas podem ser impostas para o estoque arquivar o formulário ou para a falta de opções de arquivo, além de uma extensão do estatuto de limitações para o IRS para auditar o retorno e impor impostos. Inúmeras opções de U. Devido ao amplo escopo dos novos requisitos de relatório de Formulários para todas essas categorias de indivíduos, é apropriado examinar a base legal para esses requisitos. A seção D b divide os SFFAs em duas categorias: "qualquer ação ou título emitido por" um não-U. Assim, se um U. S. 8938 é correto que o IRS classifica tanto a compensação diferida quanto os direitos previdenciários como "interesses em uma entidade estrangeira", ignorando no momento a regra adicional nos regulamentos de que o item deve ser "mantido para investimento" pergunta se esta classificação é adequada. Se alguém adotar uma abordagem de senso comum, uma tentativa do termo "entidade" pode ser qualquer "coisa" que tenha um i jurídico. Aplicando esta regra geral, um plano de pensão estrangeiro seria provavelmente classificado como uma "entidade" se for mantido na forma de um fideicomisso como é o caso na maioria das jurisdições de direito comum ou na forma de uma fundação ou corporação que seja acionista opções de empregador que as opções, como é o caso em muitas jurisdições de direito civil. Como mencionado acima, no entanto, as regulamentações do IRS aparentemente armazenam todos os tipos de planos de pensão estrangeiros presumivelmente incluindo planos de acumulação de livros como "entidades" em si mesmos, e não como partes integrantes dos empregadores que mantêm ações - embora nada disso seja claro no regulamentos. No entanto, é possível que o IRS publique uma clarificação de suas regulamentações em algum momento no futuro próximo e explique que quando um indivíduo participa de um plano de compensação diferido no exterior, a "entidade estrangeira" na qual o estoque tem um "interesse" é na verdade, seu empregador estrangeiro, e não o plano em si. Se o IRS fez isso, no entanto, parece haver duas objeções a essa interpretação. Do ponto de vista da política tributária, além disso, deve ser questionado se os relatórios de formulários devem ser exigidos para aqueles itens de compensação diferida estrangeira que as opções eventualmente serão relatadas à Receita Federal no Formulário W. No entanto, a montagem de uma contestação legal contra as regulamentações da Receita Federal pode ser extremamente caro e demorado para qualquer indivíduo, é questionável se um desafio judicial efetivo jamais acontecerá - especialmente porque o custo comparativo de simplesmente cumprir com os regulamentos é muito menor. Em 29 de fevereiro de 8938, o IRS emitiu um conjunto de ações de perguntas frequentes (FAQs) que efetivamente adotam as recomendações que foram incluídas naquele comentário. Além do 8938 para Formthese FAQs deve ser consultado por qualquer indivíduo que pode ser potencialmente obrigado a preencher o formulário Esperemos que o IRS fará um esforço para divulgar estas FAQs tão amplamente quanto possível. Para obter mais informações, nos Portfólios de Gerenciamento de Impostos, consulte Blum, Canale, Hester e O'Connor, T. Para obter uma discussão detalhada dessas regras, consulte Tello, T. Em relação ao 8938. O terceiro programa OVDI do IRS foi anunciado em Jan. Curiosamente, os regulamentos não incluem nenhuma orientação sobre o que constitui um "plano de compensação diferido" ou um "plano de pensão estrangeiro. Porque as instruções do Formulário e regulamentos temporários prevêem uma série de exceções de relatórios para SFFAs que são relatados em outros relatórios do IRS. formas, parece apropriado incluir também uma isenção para compensação diferida estrangeira 8938 será eventualmente relatada no Formulário W Não foi feita nenhuma consideração ao escrever este comentário sobre a possibilidade de que algum tipo de ação de classe possa desafiar os regulamentos. Chame-nos de uma etiqueta pré-paga da UPS para o seu retorno, e você pode descontinuar pedidos permanentes a qualquer momento entrando em contato conosco pelo número 1. Retornável dentro de 30 dias Avise-me quando houver atualizações estão disponíveis Nenhuma ordem permanente será criada. Este relatório do BNA da Bloomberg está disponível em ordem permanente, o que garante que todos receberão a última edição. Esse estoque de relatório é atualizado anualmente e as opções enviarão a última edição assim que for publicada. Opções de inscrever-se para a ordem de pé, você nunca terá que se preocupar com a oportunidade das informações que você precisa. Coloque-me opções de ordem permanente. Notifique-me quando novas versões forem armazenadas, nenhuma ordem permanente será criada. Este site usa cookies. Ao continuar a navegar no site, você concorda com o uso de cookies. Assinaturas Livros Marketing Serviços Aprendizagem Profissional. 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Normas sociais são regras de comportamento que a sociedade usa para avaliar o. população.

O turismo é definido pelo Macmillan Online Dictionary como o negócio de prestação de serviços para as pessoas que viajam para férias.

Perguntas e respostas básicas no formulário 8938.

Mais em arquivo.

Ativos Financeiros Externos Especificados - Visão Geral.

Exemplos específicos:

Dinheiro ou moeda estrangeira, imóveis, metais preciosos, arte e colecionáveis.

Ações ou valores mobiliários estrangeiros.

Cofre.

Conta de Investimento em Instituições Financeiras Estrangeiras.

Contas Financeiras Baseadas nos Estados Unidos (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs, planos 401 (k), etc.)

Pensões estrangeiras, planos de remuneração diferidos ou "segurança social" estrangeira

Requisitos de relatórios, arquivamento e avaliação.

Ativos Financeiros Externos Especificados - Visão Geral.

Q1. Quais são os ativos financeiros estrangeiros especificados que eu preciso relatar no Formulário 8938?

Se você for obrigado a apresentar o Formulário 8938, você deve informar suas contas financeiras mantidas por uma instituição financeira estrangeira. Exemplos de contas financeiras incluem:

Contas de poupança, depósito, cheque e corretagem mantidas em um banco ou corretora.

E, na medida em que é mantido para investimento e não é mantido em uma conta financeira, você deve informar ações ou valores mobiliários emitidos por alguém que não seja pessoa dos EUA, qualquer outra participação em uma entidade estrangeira e qualquer instrumento financeiro ou contrato mantido para investimento com um emissor ou contraparte que não seja uma pessoa dos EUA. Exemplos desses ativos que devem ser reportados se não contidos em uma conta incluem:

Ações ou valores mobiliários emitidos por uma empresa estrangeira; Uma nota, obrigação ou debênture emitida por uma pessoa estrangeira; Um swap de taxa de juros, swap de moeda, swap de base, limite de taxa de juros, piso de taxa de juros, swap de commodities, equity swap, swap de índice de ações, swap de inadimplência de crédito ou contrato similar com uma contraparte estrangeira; Uma opção ou outro instrumento derivado em relação a qualquer desses exemplos ou em relação a qualquer moeda ou mercadoria que seja celebrada com uma contraparte ou emissor estrangeiro; Um interesse de parceria em uma parceria estrangeira; Interesse em um plano de aposentadoria ou plano de compensação diferido; Um interesse em uma propriedade estrangeira; Qualquer interesse em um contrato de seguro emitido no exterior ou anuidade com um valor de resgate em dinheiro.

Os exemplos listados acima não compreendem uma lista exclusiva de ativos necessários para serem reportados.

Exemplos específicos:

Dinheiro ou moeda estrangeira, imóveis, metais preciosos, arte e colecionáveis.

Q1. Eu mantenho diretamente moeda estrangeira (ou seja, a moeda não está em uma conta financeira). Preciso relatar isso no Formulário 8938?

A moeda estrangeira não é um activo financeiro estrangeiro especificado e não é reportável no Formulário 8938.

Q2. O imobiliário estrangeiro precisa ser reportado no Formulário 8938?

O imobiliário estrangeiro não é um activo financeiro estrangeiro especificado que deve ser reportado no Formulário 8938. Por exemplo, uma residência pessoal ou uma propriedade de aluguel não precisa ser reportada.

Se o imóvel for detido por meio de uma entidade estrangeira, como uma corporação, parceria, trust ou patrimônio, então o interesse na entidade é um ativo financeiro estrangeiro especificado que é relatado no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus os ativos financeiros são maiores do que o limite de relatório que se aplica a você. O valor dos imóveis detidos pela entidade é levado em conta na determinação do valor da participação na entidade a ser reportada no Formulário 8938, mas o imóvel em si não é relatado separadamente no Formulário 8938.

Q3. Eu deixo diretamente ativos tangíveis para investimento, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses recursos no Formulário 8938?

Não. Os ativos tangíveis de propriedade direta, como arte, antiguidades, jóias, carros e outros objetos de coleção, não são ativos financeiros estrangeiros especificados.

Q4. Eu possuo diretamente metais preciosos para investimento, como ouro, em um país estrangeiro. Preciso relatar esses recursos no Formulário 8938?

Não. Os metais preciosos de titularidade direta, como o ouro, não são ativos financeiros estrangeiros especificados. Observe, no entanto, que os certificados de ouro emitidos por uma pessoa estrangeira podem ser um ativo financeiro estrangeiro especificado que você deveria informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório que se aplica a você .

Q5. Este ano fiscal eu vendi metais preciosos que eu segurei por investimento para uma pessoa estrangeira. Tenho que denunciar o contrato de venda no Formulário 8938?

O contrato com a pessoa estrangeira para vender ativos mantidos para investimento é um ativo de investimento de ativos financeiros estrangeiros especificado que você deve informar no Formulário 8938, se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório que se aplica a você .

Ações ou valores mobiliários estrangeiros.

Q1. Eu adquiri ou herdou ações ou títulos estrangeiros, como títulos. Preciso denunciar isso no formulário 8938?

Ações ou títulos estrangeiros, se você os mantiver fora de uma conta financeira, devem ser reportados no Formulário 8938, desde que o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados seja maior que o limite de relatório que se aplica a você. Se você possuir ações ou títulos estrangeiros dentro de uma conta financeira, não divulga as ações ou títulos no Formulário 8938. Para obter mais informações sobre o relatório das participações das contas financeiras, consulte as Perguntas Freqüentes 8 e 9.

Q2. Eu deixo diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA que possui ações e títulos estrangeiros. Preciso relatar as ações do fundo mútuo dos EUA ou os títulos e valores mobiliários detidos pelo fundo mútuo no Formulário 8938?

Se você detém diretamente ações de um fundo mútuo dos EUA, não precisa denunciar o fundo mútuo ou as participações do fundo mútuo.

Cofre.

Q1. Tenho um cofre em uma instituição financeira estrangeira. O cofre em si é considerado uma conta financeira?

Não, um cofre não é uma conta financeira.

Conta de Investimento em Instituições Financeiras Estrangeiras.

Q1. Tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira que detém ativos de investimento. Preciso relatar a conta financeira se todos ou alguns dos ativos de investimento na conta são ações, títulos ou fundos de investimento emitidos por uma pessoa dos EUA?

Se você tiver uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira e o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior do que o limite de relatório que se aplica a você, será necessário informar a conta no Formulário 8938. Uma conta estrangeira é uma financeira estrangeira especificada activo, mesmo que o seu conteúdo inclua, no todo ou em parte, activos de investimento emitidos por uma pessoa dos EUA. Você não precisa relatar separadamente os ativos de uma conta financeira no Formulário 8938, independentemente de os ativos serem ou não emitidos por uma pessoa dos EUA ou de uma pessoa que não seja dos EUA.

Contas Financeiras Baseadas nos Estados Unidos (incluindo fundos de investimento dos EUA, IRAs, planos 401 (k), etc.)

Q1. Tenho uma conta financeira com um ramo dos EUA de uma instituição financeira estrangeira. Preciso denunciar esta conta no formulário 8938?

Uma conta financeira, como uma conta depositária, custódia ou aposentadoria, em uma sucursal dos EUA de uma instituição financeira estrangeira é uma exceção à regra geral de que uma conta financeira mantida por uma instituição financeira estrangeira é um ativo financeiro estrangeiro especificado. Uma conta financeira mantida por uma filial dos EUA ou uma subsidiária dos Estados Unidos de uma instituição financeira estrangeira não precisa ser reportada no Formulário 8938 e quaisquer ativos financeiros estrangeiros especificados nessa conta também não precisam ser reportados.

Q2. Eu tenho uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA (incluindo fundos mútuos americanos, IRAs e planos 401 (K)) que detém ações e valores mobiliários estrangeiros. Preciso relatar a conta financeira ou suas participações?

Você não precisa denunciar uma conta financeira mantida por uma instituição financeira dos EUA ou suas participações. Exemplos de contas financeiras mantidas pelas instituições financeiras dos EUA incluem:

U. S. Fundos de fundos mútuos IRAs (tradicional ou Roth) 401 (k) planos de aposentadoria Planos de aposentadoria de aposentados estaduais Corretoras mantidas por instituições financeiras dos EUA.

Q3. Eu possuo ações e valores mobiliários estrangeiros por meio de uma agência estrangeira de uma instituição financeira sediada nos EUA. Preciso denunciar isso no formulário 8938?

Se uma conta financeira, como uma conta depositária, custódia ou aposentadoria, é realizada por meio de uma agência estrangeira ou de uma subsidiária estrangeira de uma instituição financeira com sede nos Estados Unidos, a conta externa não é um activo financeiro estrangeiro especificado e não é obrigado a ser reportado em Formulário 8938.

Pensões estrangeiras, planos de remuneração diferidos ou "segurança social" estrangeira

Q1. Tenho interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida. Preciso denunciá-lo no formulário 8938?

Se você tem interesse em uma pensão estrangeira ou plano de remuneração diferida, você deve relatar este interesse no Formulário 8938 se o valor de seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior do que o limite de relatório que se aplica a você.

Q2. Eu sou um contribuinte dos EUA e ganhei um direito à segurança social estrangeira. Preciso relatar isso no Formulário 8938?

Os pagamentos ou os direitos de receber o equivalente estrangeiro de previdência social, benefícios de seguro social ou outro programa semelhante de um governo estrangeiro não são ativos financeiros estrangeiros especificados e não são reportáveis.

Q3. Sou um beneficiário de uma propriedade estrangeira. Preciso informar meu interesse em uma propriedade estrangeira no Formulário 8938?

Geralmente, um interesse em uma propriedade estrangeira é um ativo financeiro estrangeiro especificado que é reportável no Formulário 8938 se o valor total de todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados for maior que o limite de relatório que se aplica a você.

Requisitos de relatórios, arquivamento e avaliação.

Q1. Eu sou um contribuinte dos EUA, mas não sou obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda. Preciso apresentar o Formulário 8938?

Os contribuintes que não são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda não são obrigados a arquivar o Formulário 8938.

Q2. Se eu tiver que arquivar o Formulário 8938, devo informar todos os meus ativos financeiros estrangeiros especificados, independentemente de os ativos terem um valor máximo de miminis durante o ano fiscal?

Se você atende ao limite de relatório aplicável, você deve reportar todos os seus ativos financeiros estrangeiros especificados, incluindo os ativos financeiros estrangeiros especificados que tenham um valor máximo de minimis durante o ano fiscal. Para as exceções ao relatório, veja Exceções ao Relatório na página 6 das instruções para o Formulário 8938.

Q3. Eu arquivei minha declaração de imposto de renda, mas agora percebi que eu deveria ter arquivado o formulário 8938 com meu retorno, o que devo fazer?

Se você omitiu o Formulário 8938 quando arquivou sua declaração de imposto de renda, você deve enviar o Formulário 1040X, Valor Retornado Individual do Imposto de Renda, com o Formulário 8938 anexado.

Q4. Tenho que preencher o Formulário 8938 e o Formulário FinCEN 114, Relatório de Contas Estrangeiras e Financeiras (FBAR)?

O arquivamento do Formulário 8938 não o isenta do requisito separado de arquivar o FBAR se você for obrigado a fazê-lo, e vice-versa. Dependendo da sua situação, você pode ser obrigado a apresentar o Formulário 8938 ou o FBAR ou ambos os formulários, e certas contas externas podem ser obrigadas a serem reportadas em ambos os formulários.

Q5. Tenho vários ativos financeiros estrangeiros especificados para informar no Formulário 8938. Existe uma folha de continuação para o Formulário 8938?

Se você tiver mais de uma conta ou ativo para relatar na Parte I ou Parte II do Formulário 8938 ou mais do que um emissor ou contraparte para denunciar na Parte II do Formulário 8938, copie quantas partes e / ou II em branco você precisa para completar e anexá-los ao formulário 8938. Marque a caixa "Se você anexou folhas adicionais, clique aqui" na parte superior do formulário 8938.

Q6. Preciso contratar um avaliador certificado ou atuário para determinar o valor justo de mercado de um ativo financeiro estrangeiro especificado? Por exemplo, se eu tiver um plano de benefícios definidos no exterior, devo obter os serviços de um atuário?

O investidor pode determinar o valor justo de mercado de uma conta financeira estrangeira para fins de relatar seu valor máximo com base em extratos de contas periódicas, a menos que tenha motivos para saber que as demonstrações não refletem uma estimativa razoável do valor máximo da conta durante o imposto. ano. Para um ativo financeiro estrangeiro especificado não mantido em uma conta financeira, você pode determinar o valor justo de mercado do ativo com o objetivo de declarar seu valor máximo com base em informações publicamente disponíveis de fontes confiáveis ​​de informações financeiras ou de outras fontes verificáveis. Mesmo que não haja informações de uma fonte de informação financeira confiável ou outra fonte verificável, você não precisa obter uma avaliação por um terceiro para estimar razoavelmente o valor máximo do ativo durante o ano fiscal.

Q7. Como eu valorizo ​​meu interesse em uma pensão estrangeira ou plano de compensação diferida para fins de relatar isso no Formulário 8938?

Em geral, o valor da sua participação no plano de pensão estrangeiro ou no plano de remuneração diferido é o valor justo de mercado do seu interesse benéfico no plano no último dia do ano. No entanto, se você não souber ou tiver motivos para saber, com base em informações prontamente acessíveis, o valor justo de mercado de seu interesse no plano de pensão ou de remuneração diferida no último dia do ano, o valor máximo é o valor do caixa e / ou outra propriedade distribuída para você durante o ano. Esse mesmo valor é usado para determinar se você atendeu seu limite de relatório.

Se você não sabe ou tem motivos para saber com base em informações facilmente acessíveis, o valor justo de mercado de seu interesse benéfico no plano de pensão ou plano de remuneração diferido no último dia do ano e você não recebeu nenhuma distribuição do plano, o O valor do seu interesse no plano é zero. Nessa circunstância, você também deve usar um valor zero para o plano ao determinar se atingiu seu limite de relatório. Se você cumpriu o limite de relatório e é necessário para arquivar o Formulário 8938, você deve denunciar o plano e indicar que o seu máximo é zero.

Formulário 8938 e a Exigência de Relatar Remuneração Diferenciada Externa e Planos de Pensão Estrangeira.

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Profissionais fiscais internacionais ficaram chocados no final de 2011 quando o IRS anunciou que a compensação diferida estrangeira e os planos de pensão estrangeiros teriam que ser reportados no novo Formulário 8938 (Declaração de Ativos Financeiros Especificados), juntamente com os ativos de investimento estrangeiros que a Conta Estrangeira de 2010 A legislação da Lei de Cumprimento Tributário (FATCA) foi destinada a. O anúncio veio na forma de instruções preliminares para o Formulário 8938, lançado pela primeira vez em setembro de 2011, 1 e posteriormente confirmado nas instruções finais divulgadas em novembro de 2011 2 e nos regulamentos temporários emitidos em dezembro de 2011. 3 A notícia deu início uma onda de atividade entre os profissionais de impostos para determinar que tipos de planos estrangeiros teriam que ser relatados e como avaliar os direitos de um indivíduo nesses planos para fins do relatório do Formulário 8938.

Embora obviamente seja crítico para muitos contribuintes determinar os limites precisos da nova regra e também como avaliar seus direitos de participação, este comentário discutirá questões mais básicas - especificamente, a propriedade de exigir que esses planos sejam relatados sob todos os aspectos. linguagem do próprio estatuto, e sob o histórico legislativo aplicável. Um comentário subsequente discutirá os detalhes dessas novas regras, conforme foram enunciados pela Receita Federal até o momento, e como elas serão esclarecidas nos próximos meses.

Conforme observado no comentário anterior do autor sobre o assunto, o §6038D foi promulgado como parte da resposta do Congresso a uma série de eventos altamente divulgados nos quais várias instituições financeiras estrangeiras ajudaram os proprietários americanos de títulos a reduzir ou evitar o imposto de renda federal dos EUA esses títulos, mantendo-os em contas de custódia offshore. O Congresso escolheu lidar com este problema de duas direções - primeiro, impondo um potencial novo imposto retido na fonte de 30% sobre a renda de títulos americanos (incluindo o produto bruto da venda desses títulos) mantido por uma "instituição financeira estrangeira" para o benefício. de clientes dos EUA ou estrangeiros, 5 e segundo, impondo ao §6038D uma exigência de relatório anual de informações (respaldada por penalidades severas) sobre certos indivíduos dos EUA que possuem títulos americanos ou estrangeiros por meio de uma conta de corretagem estrangeira ou conta de custódia estrangeira similar. 6.

As novas regras de relatório do §6038D entraram em vigor para a maioria dos indivíduos dos EUA a partir do ano tributável de 2011. Um indivíduo dos EUA (geralmente, um cidadão dos EUA ou um "estrangeiro residente") deve apresentar o Formulário 8938 como um anexo à sua declaração de imposto de renda federal de 2011 (Formulário 1040) se ele possuir uma participação em uma ou mais ativos financeiros estrangeiros "(SFFAs) cujo valor total excede um valor limite no último dia do ano ou um valor limite a qualquer momento durante o ano. Um indivíduo americano não casado que viva nos Estados Unidos deve apresentar o Formulário 8938 se o valor de seus SFFAs for superior a US $ 50.000 no último dia do ano ou mais de US $ 75.000 em qualquer período do ano, mas limites mais altos se aplicam a outras categorias de indivíduos (com base no estado civil e se o indivíduo vive nos Estados Unidos ou no exterior). Penalidades severas podem ser impostas pelo não arquivamento do formulário (ou pelo não preenchimento de um formulário preciso), além de uma extensão do prazo de prescrição para que o IRS audite o retorno e imponha impostos sobre a renda. 7

Numerosas categorias de indivíduos dos EUA que, de outra forma, não seriam obrigados a apresentar o Formulário 8938 - provavelmente na ordem de dezenas de milhares - provavelmente serão afetados pelos novos requisitos para relatar a compensação diferida estrangeira e os direitos de pensão estrangeiros. Indivíduos americanos trabalhando no exterior para empregadores estrangeiros (sejam subsidiárias estrangeiras de empresas norte-americanas ou empresas estrangeiras controladas no exterior) podem ser obrigados a declarar remuneração diferida (tanto investida como não investida) que foi prometida por seus empregadores estrangeiros ou separada em uma conta separada e, na medida em que tenham acumulado direitos de pensão de acordo com a legislação estrangeira ou participem de opções de compra com base no exterior ou planos semelhantes, eles também podem ser obrigados a relatar esses itens. 8 indivíduos norte-americanos que trabalham nos Estados Unidos - principalmente estrangeiros residentes que foram transferidos do exterior para trabalhar nos Estados Unidos - também podem ser obrigados a relatar sua participação em planos de compensação diferidos no exterior (geralmente com relação a serviços prestados antes de se mudarem para o país). Estados Unidos) e em opções de ações com base no exterior ou planos semelhantes, bem como direitos acumulados de planos de pensão estrangeiros mantidos pelos empregadores estrangeiros que os enviaram para os Estados Unidos. Devido ao amplo escopo dos novos requisitos de relatório do Formulário 8938 para todas essas categorias de indivíduos, é apropriado examinar a base legal para esses requisitos.

A seção 6038D (b) divide efetivamente os SFFAs em duas categorias: (1) todos os ativos mantidos em uma "conta financeira" estrangeira na acepção do §6038D (b) (1); e (2) ativos que não sejam mantidos em uma conta financeira nos EUA ou no exterior, mas que tenham algum tipo de nexo estrangeiro, conforme definido no §6038D (b) (2). As três categorias enumeradas no §6038D (b) (2) são: (A) "qualquer ação ou título emitido por" uma pessoa não americana; (B) "qualquer instrumento financeiro ou contrato mantido para investimento que tenha um emissor ou contraparte" que seja uma pessoa não americana; e (C) "qualquer interesse em uma entidade estrangeira", na acepção do §1473. Assim, se os direitos de um indivíduo americano em um plano de compensação diferido estrangeiro ou plano de pensão estrangeiro devem ser relatados no Formulário 8938, eles devem se enquadrar em uma ou mais dessas três categorias. 9.

Os regulamentos temporários do IRS aparentemente não tratam compensação diferida ou direitos previdenciários como "ação ou título" ou como "instrumento financeiro ou contrato mantido para investimento" na acepção do §6038D (b) (2) (A) ou (B ). Ao contrário, eles aparentemente tratam esses direitos como um "interesse em uma entidade estrangeira" no sentido do §6038D (b) (2) (C), porque são discutidos em um parágrafo com o título "Interesses em propriedades, planos de pensão, e planos de compensação diferidos. " 10 O que é curioso é que este parágrafo em particular nos regulamentos trata apenas de questões de avaliação, e os termos “compensação diferida” e “planos de pensão estrangeiros” não são mencionados em uma lista de “SFFAs” que é estabelecida em outros regulamentos. . 11 Mesmo que a compensação diferida e os direitos previdenciários sejam considerados "interesses em uma entidade estrangeira" na acepção do §6038D (b) (2) (C), as regulamentações em outros locais estabelecem que "interesse em uma entidade estrangeira" é classificado apenas como SFFA se for "mantido para investimento"; 12 esta exigência adicional não está incluída no estatuto, mas como é uma exigência dos regulamentos, como um problema de limiar, pode ser questionado se a compensação diferida, ou mesmo os direitos de pensão de um indivíduo, estão sendo "mantidos para investimento". 13

Se é correcto que o IRS classifica tanto a compensação diferida como os direitos de pensão como "interesses numa entidade estrangeira" (ignorando de momento a regra adicional nos regulamentos de que o item deve ser "detido para investimento"), coloca-se a questão de saber se essa classificação é adequada. A seção 6038D (b) (2) (C) incorpora a definição do termo "entidade estrangeira" que está no §1473 (5), que estabelece que "o termo" entidade estrangeira "significa qualquer entidade que não seja uma pessoa dos Estados Unidos. " Embora o termo "pessoa dos Estados Unidos" seja definido em detalhes no § 7701 (a) (30), 14 §7701 (a) não define o termo "entidade". Nenhum dos regulamentos da FATCA é útil neste ponto, porque os regulamentos do §6038D referem-se simplesmente aos regulamentos do §1473 (5), que apenas repetem a linguagem do próprio §1473 (5). Assim, enquanto um plano de compensação diferido estrangeiro e um plano de pensão estrangeiro provavelmente nunca seriam classificados como "pessoas dos Estados Unidos", ainda deve ser determinado se eles são "entidades". Como o termo "entidade" não é definido geralmente para fins de impostos federais no § 7701 (a), os regulamentos de ambos §§6038D (b) (2) (C) e 1473 (5) aparentemente deixaram a interpretação deste termo para "senso comum".

Se alguém adota uma abordagem de senso comum, uma interpretação muito provisória do termo "entidade" pode ser qualquer "coisa" que tenha um status jurídico (ou seja, legal) próprio sob as leis dos EUA ou estrangeiras. A este respeito, o termo "pessoa" como definido no §701 (a) (1) pode oferecer alguma orientação. Assim, o §7701 (a) (1) estabelece que "o termo 'pessoa' deve ser entendido como significando e incluindo um indivíduo, uma confiança, propriedade, parceria, associação, empresa ou corporação", embora uma abordagem de senso comum claramente não tratar um "indivíduo" como uma "entidade", e o termo "entidade" provavelmente incluiria outras pessoas jurídicas não enumeradas no § 7701 (a) (1), tais como governos estrangeiros. Applying this general rule, a foreign pension plan would probably be classified as an "entity" if it is maintained in the form of a trust (as is the case in most common law jurisdictions) or in the form of a foundation or corporation that is separate from the employer that created it (as is the case in many civil law jurisdictions). However, a foreign pension plan that is maintained as a "book accrual" plan on the books of the employer itself (as is the case in certain foreign countries) 16 would usually not be classified as an entity separate from the employer, although it might possibly be argued in that case that the employee has an "interest" in the employer itself within the meaning of §6038D(b)(2)(C). As noted above, however, the IRS regulations apparently treat all kinds of foreign pension plans (presumably including book accrual plans) as "entities" in themselves, and not as integral parts of the employers that maintain them - although none of this is made clear in the regulations.

In the case of deferred compensation plans - whether "classic" salary deferral plans, unfunded "top-up" pension plans, or any kind of equity-based compensation plan (classic stock option plans, plans with stock appreciation rights, or restricted-stock-unit plans) 17 - it would be extremely unusual for the plan itself to be classified as a legal "entity" separate from the employer under either U. S. or foreign law. However, it is possible that the IRS could publish a clarification of its regulations at some time in the near future and explain that where an individual participates in a foreign deferred compensation plan, the "foreign entity" in which he has an "interest" is actually his foreign employer, and not the plan itself. If the IRS did so, however, there would seem to be two objections to this interpretation. First, the regulations provide that an asset which is held for use in a "trade or business" is exempt from reporting, 18 and a forceful argument can be made that a contract right to be paid deferred compensation is part of the individual's trade or business as an employee of the employer. 19 Second, if an employee's contract rights to receive deferred compensation from his employer constitute "an interest in a foreign entity," the regulations should include all other types of contract rights that an employee has against his employer - for example, claims for reimbursement of business expenses under a non-accountable plan; claims for reimbursement of medical expenses under a self-insured employer medical plan; claims for past-due salary that has not yet been paid because of the employer's financial difficulties; or claims for a bonus that has been declared but not yet paid (possibly for the same reason). 20 There is no apparent justification for singling out deferred compensation rights.

If it is correct that the IRS regulations are on extremely shaky ground with respect to foreign deferred compensation plans (though possibly not with respect to most foreign pension plans), the legislative history of §6038D does not help the IRS's position. The Joint Committee Report on §6038D essentially parrots the statutory language, and there is no indication whatsoever that contract rights of an employee of any kind (whether for deferred compensation, for pensions, or for other items) should be classified as SFFAs. In this regard, it is useful to compare the new "anti-expatriation" rules of §877A, which were enacted in 2008 and which contain detailed provisions on "deferred compensation." 21 Neither §6038D nor its legislative history contains any mention of any type of deferred compensation. From the standpoint of tax policy, moreover, it must be questioned whether Form 8938 reporting should be required for those items of foreign deferred compensation that will eventually be reported to the IRS on Form W-2. 22.

Nevertheless, because mounting a legal challenge against the IRS regulations could be extremely expensive and time-consuming for any individual, it is questionable whether an effective court challenge will ever take place - especially because the comparative cost of simply complying with the regulations is so much less. 23 Even if such a challenge did occur, Congress might well amend §6038D (at the request of the IRS) to clarify that deferred compensation rights are required to be reported.

The author's previous commentary on Form 8938 24 took the IRS to task for not giving more complete guidance on the Form 8938 requirements to individuals who hold securities in either a U. S. or a foreign brokerage account. On February 29, 2012, the IRS issued a set of "Frequently Asked Questions" (FAQs) that effectively adopts the recommendations that were included in that commentary.

Seeirs. gov/businesses/corporations/article/0,,id=255061,00.html . In addition to the instructions to Form 8938, these FAQs should be consulted by any individual who may potentially be required to complete Form 8938. Hopefully, the IRS will make an effort to publicize these FAQs as widely as possible.

This commentary also will appear in the April 2012 issue of the Tax Management International Journal. For more information, in the Tax Management Portfolios, see Blum, Canale, Hester, and O'Connor, 947 T. M. , Reporting Requirements Under the Code for International Transactions, and in Tax Practice Series, see ¶7170, International Withholding and Reporting Requirements.

1 Draft instructions for Form 8938, dated September 28, 2011, at page 5 ("Valuing interests in estates, pension plans, and deferred compensation plans").

2 Instructions for Form 8938, dated Nov. 2011, at page 5 ("Interests in foreign pension plans and foreign deferred compensation plans"), and at page 6 ("Valuing interests in foreign estates, foreign pension plans, and foreign deferred compensation plans").

Instructions for Form 8938 (2016)

Statement of Specified Foreign Financial Assets.

Section references are to the Internal Revenue Code unless otherwise noted.

Instruções gerais.

The IRS has created a page on IRS. gov for information about Form 8938 and its instructions, at irs. gov/form8938. Information about any future developments affecting Form 8938 (such as legislation enacted after we release it) will be posted on that page.

Specified domestic entity reporting.

For tax years beginning after December 31, 2015, certain domestic corporations, partnerships, and trusts that are considered formed or availed of for the purpose of holding, directly or indirectly, specified foreign financial assets (specified domestic entities) must file Form 8938 if the total value of those assets exceeds $50,000 on the last day of the tax year or $75,000 at any time during the tax year.

For more information on domestic corporations, partnerships, and trusts that are specified domestic entities and must file Form 8938, and the types of specified foreign financial assets that must be reported, see Who Must File , Specified Domestic Entity , Specified Foreign Financial Assets , Interests in Specified Foreign Financial Assets , and Assets Not Required To Be Reported , later.

The identifying information section at the top of page 1 of Form 8938 was revised to incorporate the Form 8938 filing requirement by certain domestic entities. These revisions include the following:

New line 3, Type of Filer, was added, with checkboxes identifying the type of Form 8938 filer.

New line 4 was added for partnerships, corporations, and trusts to provide the name and TIN of the specified individual who closely holds the partnership or corporation, or the specified person (that is, a specified individual or a specified domestic entity) that is a current beneficiary of the trust. See Specified Individual and Current beneficiary , later.

Global Intermediary Identification Number (GIIN).

On pages 2 and 3 of the form, line 7b of Parts V and VI was revised to request the reporting of any GIIN associated with the specified foreign financial asset reported on line 7a of Parts V or VI . Reporting the GIIN on Form 8938 is optional.

Purpose of Form.

Use Form 8938 to report your specified foreign financial assets if the total value of all the specified foreign financial assets in which you have an interest is more than the appropriate reporting threshold. See Reporting Thresholds, later.

Filing Form 8938 does not relieve you of the requirement to file FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), if you are otherwise required to file the FBAR. See FinCEN Form 114 and its instructions for FBAR filing requirements. See Comparison of Form 8938 and FBAR Requirements, available at irs. gov/Businesses/Comparison-of-Form-8938-and-FBAR-Requirements, for a chart comparing Form 8938 and FBAR filing requirements.

When and How To File.

Attach Form 8938 to your annual return and file by the due date (including extensions) for that return.

An annual return includes the following returns.

A reference to an "annual return" or "income tax return" in the instructions includes a reference to any return listed here, whether it is an income tax return or an information return.

Do not send a Form 8938 to the IRS unless it is attached to an annual return or an amended return.

Who Must File.

Unless an exception applies, you must file Form 8938 if you are a specified person (either a specified individual or a specified domestic entity) that has an interest in specified foreign financial assets and the value of those assets is more than the applicable reporting threshold.

If you are required to file Form 8938, you must report the specified foreign financial assets in which you have an interest even if none of the assets affects your tax liability for the year. See Specified Individual, Specified Domestic Entity, and Reporting Thresholds, later.

If you do not have to file an income tax return for the tax year, you do not have to file Form 8938, even if the value of your specified foreign financial assets is more than the appropriate reporting threshold.

Specified Individual.

You are a specified individual if you are one of the following.

A resident alien of the United States for any part of the tax year (but see Reporting Period, later).

A nonresident alien who makes an election to be treated as a resident alien for purposes of filing a joint income tax return.

A nonresident alien who is a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico. See Pub. 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. S. Possessions, for a definition of bona fide resident.

You are a resident alien if you are treated as a resident alien for U. S. tax purposes under the green card test or the substantial presence test. For more information, see Pub. 519, U. S. Tax Guide for Aliens. If you qualify as a resident alien under either rule, you are a specified individual.

Special rule for dual resident taxpayers.

If you are a dual resident taxpayer (within the meaning of Treasury Regulations section 301.7701(b)-7(a)(1)), who determines his or her income tax liability for all or a portion of the taxable year as if he or she were a nonresident alien as provided by Treasury Regulations section 301.7701(b)-7, file Form 8938 as follows:

Specified individual filing as a nonresident alien at the end of his or her taxable year.

You are not required to report specified foreign financial assets on Form 8938 for the portion of your taxable year covered by Form 1040NR or Form 1040NR-EZ, provided you comply with the filing requirements of Treasury Regulations section 301.7701(b)-7(b) and (c), including the requirement to timely file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ, as applicable, and attach Form 8833.

Specified individual filing as a resident alien at the end of his or her taxable year.

You are not required to report specified foreign financial assets on Form 8938 for the portion of your taxable year reflected on the schedule to Form 1040 or the schedule to Form 1040EZ, as applicable, required by Treasury Regulations section 1.6012-1(b)(ii)(a), provided you comply with the filing requirements of Treasury Regulations section 1.6012-1(b)(2)(ii)(a), including the requirement to timely file Form 1040 or Form 1040EZ and attach a properly completed Form 8833.

Specified Domestic Entity.

You are a specified domestic entity if you are one of the following.

A closely held domestic corporation that has at least 50 percent of its gross income from passive income.

A closely held domestic corporation if at least 50 percent of its assets produce or are held for the production of passive income (see Passive income and Percentage of passive assets held by a corporation or partnership. , later)

A closely held domestic partnership that has at least 50 percent of its gross income from passive income.

A closely held domestic partnership if at least 50 percent of its assets produce or are held for the production of passive income (see Passive income, and Percentage of passive assets held by a corporation or partnership , later).

A domestic trust described in section 7701(a)(30)(E) that has one or more specified persons (a specified individual or a specified domestic entity) as a current beneficiary.

Closely held domestic corporation.

A domestic corporation is closely held if, on the last day of the corporation’s taxable year, a specified individual directly, indirectly, or constructively owns at least 80 percent of the total combined voting power of all classes of stock of the corporation entitled to vote or at least 80 percent of the total value of the stock of the corporation.

Closely held domestic partnership.

A domestic partnership is closely held if, on the last day of the partnership’s taxable year, a specified individual directly, indirectly, or constructively holds at least 80 percent of the capital or profits interest in the partnership.

Sections 267(c) and (e)(3) apply for purposes of determining a specified individual’s constructive ownership in a domestic corporation or partnership, except that section 267(c)(4) is applied as if the family of an individual includes the spouses of the specified individual’s family members.

Passive income means the portion of gross income that consists of:

Dividends, including substitute dividends,

Income equivalent to interest, including substitute interest,

Rents and royalties, other than rents and royalties derived in the active conduct of a trade or business conducted, at least in part, by employees of the corporation or partnership,

The excess of gains over losses from the sale or exchange of property described in Regulations section 1.6038D-6(b)(3)(i)(F) and that give rise to the types of passive income listed above,

The excess of gains over losses from transactions (including futures, forwards, and similar transactions) in any commodity, but not including,

Any commodity hedging transaction described in section 954(c)(5)(A), or.

Active business gains or losses from the sale of commodities, but only if substantially all the corporation’s or partnership’s commodities are property described in paragraph (1), (2), or (8) of section 1221(a),

The excess of foreign currency gains over foreign currency losses (as defined in section 988(b)) attributable to any section 988 transaction, and.

Net income from notional principal contracts.

Exception from passive income treatment for dealers.

In the case of a domestic corporation or partnership regularly acting as a dealer in property described in Regulations section 1.6038D-6(b)(3)(i)(F), forward contracts, options contracts, or similar financial instruments (including notional principal contracts and all instruments referenced to commodities) passive income does not include the following:

Any item of income or gain (other than any dividends or interest) from any transaction (including hedging transactions and transactions involving physical settlement) entered into in the ordinary course of such dealer’s trade or business as such a dealer.

In the case of a corporation or partnership that is a dealer in securities (within the meaning of section 475(c)(2)), any income from any transaction entered into in the ordinary course of the corporation’s or partnership’s trade or business as a dealer in securities.

Passive income or assets of related corporations and partnerships.

For purposes of determining whether a domestic corporation or partnership meets the passive income or asset test, domestic corporations and domestic partnerships that are closely held by the same specified individual and that are connected through stock or partnership ownership with a common parent corporation or partnership are treated as owning the combined assets and receiving the combined income of all members of that group. For this purpose, any contract, equity, or debt existing between members of the group, as well as any items of gross income arising from that contract, equity, or debt is eliminated.

Connected stock or partnership ownership.

A domestic corporation or partnership is considered connected through stock or partnership interest ownership with a common parent corporation or partnership in the following circumstances.

Stock representing at least 80 percent of the total combined voting power of all classes of stock of the corporation entitled to vote or of the value of such corporation, other than stock of the common parent, is owned by one or more of the other connected corporations, connected partnerships, or the common parent.

Partnership interests representing at least 80 percent of the profits interests or capital interests of the partnership, other than partnership interests in the common parent, is owned by one or more of the other connected corporations, connected partnerships, or the common parent.

Percentage of passive assets held by a corporation or partnership.

For purposes of determining whether at least 50 percent of your assets produce or are held for the production of passive income, the percentage of passive assets held by the corporation or partnership for a taxable year is the weighted average percentage of passive assets (weighted by total assets and measured quarterly). The value of assets of the corporation or partnership is the fair market value or the book value. The book value of assets is the amount reflected on the corporation’s or partnership’s balance sheet and may be determined under either a U. S. or an international financial accounting standard. See example below, which illustrates the application of this weighted average asset rule.

The following example illustrates the application of the weighted average asset rule.

A trust described in section 7701(a)(30)(E) is considered a specified domestic entity if and only if the trust has one or more specified persons (a specified individual or a specified domestic entity) as a current beneficiary for the taxable year.

Current beneficiary.

With respect to a taxable year, a current beneficiary is any person who at any time during the taxable year is entitled to, or at the discretion of any person may receive, a distribution from the principal or income of the trust (determined without regard to any power of appointment to the extent that such power remains unexercised at the end of the taxable year).

Special rule for general powers of appointment.

A current beneficiary also includes any holder of a general power of appointment, whether or not exercised, that was exercisable at any time during the taxable year. A holder of a general power of appointment that is exercisable only on the death of the holder is not a current beneficiary.

Excepted Specified Domestic Entities.

Entities described in section 1473(3).

An entity described in section 1473(3) and the regulations thereunder, with the exception of a trust that is exempt from tax under section 664(c), is not a specified domestic entity.

Certain domestic trusts.

A trust described in section 7701(a)(30)(E) is not considered a specified domestic entity, provided that:

The trustee is one of the following:

A bank that is examined by the Office of the Comptroller of the Currency, the Board of Governors of the Federal Reserve System, the Federal Deposit Insurance Corporation, or the National Credit Union Administration,

A financial institution that is registered with and regulated or examined by the Securities and Exchange Commission, or.

A domestic corporation described in section 1473(3)(A) or (B), and the regulations issued with respect to those provisions,

The trustee has supervisory authority over or fiduciary obligations with regard to the specified foreign financial assets held by the trust, and.

The trustee files annual returns and information returns by the due date (including any applicable extensions) on behalf of the trust.

Domestic trusts owned by one or more specified persons.

A trust described in section 7701(a)(30)(E) to the extent the trust or any portion of the trust is treated as owned by one or more specified persons under sections 671 through 678 and the regulations.

Reporting Thresholds.

Reporting Thresholds Applying to Specified Individuals.

If you are a specified individual, your applicable reporting threshold depends upon whether you are married, file a joint federal income tax return, and live inside (or outside) the United States.

Taxpayers living in the United States.

If you do not live outside the United States, you satisfy the reporting threshold discussed next that applies to you and no exception applies, file Form 8938 with your income tax return.

Unmarried taxpayers.

If you are not married, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

Married taxpayers filing a joint income tax return.

If you are married and you and your spouse file a joint income tax return, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $100,000 on the last day of the tax year or more than $150,000 at any time during the tax year.

Married taxpayers filing separate income tax returns.

If you are married and file a separate income tax return from your spouse, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

Taxpayers living outside the United States.

If your tax home is in a foreign country, you meet one of the presence abroad tests described next, and no exception applies, file Form 8938 with your income tax return if you satisfy the reporting threshold discussed next that applies to you.

Unmarried taxpayers.

If you are not married, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $200,000 on the last day of the tax year or more than $300,000 at any time during the tax year.

Married taxpayers filing a joint income tax return.

If you are married and you and your spouse file a joint income tax return, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $400,000 on the last day of the tax year or more than $600,000 at any time during the tax year.

Married taxpayers filing separate income tax returns.

If you are married and file a separate income tax return from your spouse, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $200,000 on the last day of the tax year or more than $300,000 at any time during the tax year.

Presence abroad.

You satisfy the presence abroad test if you are one of the following.

A U. S. citizen who has been a bona fide resident of a foreign country or countries for an uninterrupted period that includes an entire tax year.

A U. S. citizen or resident who is present in a foreign country or countries at least 330 full days during any period of 12 consecutive months that ends in the tax year being reported.

Reporting Thresholds Applying to Specified Domestic Entities.

If you are a specified domestic entity, you satisfy the reporting threshold only if the total value of your specified foreign financial assets is more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

Determining the Total Value of Your Specified Foreign Financial Assets.

You must figure the total value of the specified foreign financial assets in which you have an interest to determine if you satisfy the reporting threshold that applies to you. To determine if you have an interest in a specified foreign financial asset, see Interests in Specified Foreign Financial Assets, later.

Valuing specified foreign financial assets.

The value of a specified foreign financial asset for purposes of determining the total value of specified foreign financial assets in which you have an interest during the tax year or on the last day of the tax year is the asset's fair market value. For purposes of figuring the total value of specified foreign financial assets, the value of a specified foreign financial asset denominated in a foreign currency must be first determined in the foreign currency and then converted to U. S. dollars. See Foreign currency conversion in Reporting Maximum Value, later, for rules on determining and applying the appropriate foreign currency exchange rate.

Value of an interest in a foreign trust during the tax year.

If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your interest in a foreign trust during the tax year, the value to be included in determining the total value of your specified foreign financial assets during the tax year is the maximum value of your interest in the foreign trust. See Valuing interests in foreign trusts in Reporting Maximum Value, later, for rules on determining the maximum value of an interest in a foreign trust.

Value of an interest in a foreign estate, foreign pension plan, and foreign deferred compensation plan.

If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your interest in a foreign estate, foreign pension plan, or foreign deferred compensation plan during the tax year, the value to be included in determining the total value of your specified foreign financial assets during the tax year is the fair market value, determined as of the last day of the tax year, of the currency and other property distributed during the tax year to you. If you received no distributions during the tax year and do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your interest, use a value of zero for the interest.

Asset with no positive value.

If the maximum value of a specified foreign financial asset is less than zero, use a value of zero for the asset.

If you jointly own an asset with someone else, the value that you use to determine the total value of all of your specified foreign financial assets depends on whether the other owner is your spouse and, if so, whether your spouse is a specified individual and whether you file a joint or separate return.

Joint ownership with spouse filing joint income tax return.

If you and your spouse file a joint income tax return and, therefore, would file one combined Form 8938 for the tax year, include the value of the asset jointly owned with your spouse only once to determine the total value of all of the specified foreign financial assets you and your spouse own.

Joint ownership with spouse filing separate income tax return. Joint interestsJoint ownership with spouse filing separate income tax return.

If you and your spouse are specified individuals and you each file a separate annual return, include one-half of the value of the asset jointly owned with your spouse to determine the total value of all of your specified foreign financial assets.

Joint ownership with a spouse who is not a specified individual or someone other than a spouse. Joint interestsJoint ownership with a spouse who is not a specified individual or someone other than a spouse.

Each joint owner includes the entire value of the jointly owned asset to determine the total value of all of that joint owner's specified foreign financial assets.

Special Rules.

Assets reported on another form.

Specified individual.

If you are a specified individual, include the value of all specified foreign financial assets, even if they are reported on another form listed in Part IV , to determine if you satisfy the reporting threshold that applies to you. See Part IV. Excepted Specified Foreign Financial Assets , later.

Specified domestic entity.

If you are a specified domestic entity, exclude the value of any specified foreign financial asset reported on another form listed in Part IV , to determine if you satisfy the applicable reporting threshold.

Bona fide resident of a U. S. possession.

Do not include the value of specified foreign financial assets you are not required to report because you are a bona fide resident of a U. S. possession. See Bona fide resident of a U. S. possession, under Exceptions to Reporting, later.

Owners of certain domestic trusts.

Do not include the value of specified foreign financial assets you are not required to report because you are an owner of a domestic widely-held fixed investment trust or a domestic liquidating trust created under chapter 7 or chapter 11 of the Bankruptcy Code. See Domestic investment trusts, and Domestic bankruptcy trusts, under Exceptions to Reporting, later.

Related domestic corporations and partnerships.

To determine if you satisfy the applicable reporting threshold, a specified domestic entity that is a corporation or partnership and that has an interest in any specified foreign financial asset is treated as owning all specified foreign financial assets held by all related corporations or partnerships that are closely held by the same specified individual (excluding specified foreign financial assets that are excluded from reporting under Part IV of Form 8938 or because you are the owner of a domestic widely-held fixed investment trust or a domestic liquidating trust created under chapter 7 or chapter 11 of the Bankruptcy Code).

These examples may help you decide if you have to file Form 8938.

I am not married and do not live abroad. The total value of my specified foreign financial assets does not exceed $49,000 during the tax year.

You do not have to file Form 8938. You do not satisfy the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

I am not married and do not live abroad. I sold my only specified foreign financial asset on October 15, when its value was $125,000.

You have to file Form 8938. You satisfy the reporting threshold even though you do not hold any specified foreign financial assets on the last day of the tax year because you did own specified foreign financial assets of more than $75,000 at any time during the tax year.

I am not married and do not live abroad. An unrelated U. S. resident and I jointly own a specified foreign financial asset valued at $60,000.

You each have to file Form 8938. You each satisfy the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year.

I am not married and do not live abroad. I own an entity disregarded for tax purposes, which owns one specified foreign financial asset valued at $30,000. In addition, I own a specified foreign financial asset valued at $25,000.

You have to file Form 8938. You own both the specified foreign financial asset owned by the disregarded entity and the specified foreign financial asset you own directly, for a total value of $55,000. You satisfy the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year.

My spouse and I do not live abroad and file a joint income tax return. We jointly own a single specified foreign financial asset valued at $60,000.

You and your spouse do not have to file Form 8938. You do not satisfy the reporting threshold of more than $100,000 on the last day of the tax year or more than $150,000 at any time during the tax year.

My spouse and I do not live abroad, file a joint income tax return, and jointly and individually own specified foreign financial assets. On the last day of the tax year, my spouse and I jointly own a specified foreign financial asset with a value of $90,000. My spouse has a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $10,000. I have a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $1,000.

You and your spouse have to file a combined Form 8938. You and your spouse have an interest in specified foreign financial assets in the amount of $101,000 on the last day of the tax year. This is the entire value of the specified foreign financial asset that you jointly own, $90,000, plus the value of the asset that your spouse separately owns, $10,000, plus the value of the asset that you separately own, $1,000. You and your spouse satisfy the reporting threshold of more than $100,000 on the last day of the tax year.

My spouse and I do not live abroad, file separate income tax returns, and jointly own a specified foreign financial asset valued at $60,000 for the entire year.

Neither you nor your spouse has to file Form 8938. You each use one-half of the value of the asset, $30,000, to determine the total value of specified foreign financial assets that you each own. Neither of you satisfies the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

My spouse and I file separate income tax returns, jointly and individually own specified foreign financial assets, and do not live abroad. On the last day of the tax year, my spouse and I jointly own a specified foreign financial asset with a value of $90,000. My spouse has a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $10,000. I have a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $1,000.

You do not have to file Form 8938 but your spouse does. Your spouse has an interest in specified foreign financial assets in the amount of $55,000 on the last day of the tax year. This is one-half of the value of the asset that you jointly own, $45,000, plus the entire value of the asset that your spouse separately owns, $10,000. You have an interest in specified foreign financial assets in the amount of $46,000 on the last day of the tax year. This is one-half of the value of the asset that you jointly own, $45,000, plus the entire value of the asset that you separately own, $1,000. Your spouse satisfies the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year. You do not satisfy the reporting threshold of more than $50,000 on the last day of the tax year or more than $75,000 at any time during the tax year.

My spouse and I are U. S. citizens but live abroad for the entire tax year and file a joint income tax return. The total value of our combined specified foreign financial assets on any day of the tax year is $150,000.

You and your spouse do not have to file Form 8938. You do not satisfy the reporting threshold of more than $400,000 on the last day of the tax year or more than $600,000 at any time during the tax year for married individuals who live abroad and file a joint income tax return.

My spouse and I live abroad and file separate income tax returns. My spouse is not a specified individual. On the last day of the tax year, my spouse and I jointly own a specified foreign financial asset with a value of $150,000. My spouse has a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $10,000. I have a separate interest in a specified foreign financial asset with a value of $60,000.

You have to file Form 8938 but your spouse, who is not a specified individual, does not. You have an interest in specified foreign financial assets in the amount of $210,000 on the last day of the tax year. This is the entire value of the asset that you jointly own, $150,000, plus the entire value of the asset that you separately own, $60,000. You satisfy the reporting threshold for a married individual living abroad and filing a separate return of more than $200,000 on the last day of the tax year.

Part III: US Tax Treatment: Stock Options from Your Foreign Employer – Elections, Traps and Reporting.

Part I of this blog post examined the tax treatment of stock options received from a foreign corporate employer, including the possible advantages in making a so-called Section 83(b) election. Part II of this blog post provided detailed information about how to make the election, when and where to file it and the ine of information to be provided to the Internal Revenue Service when making the election. This week’s post covers a dangerous tax trap involved upon receipt of an option from a foreign employer and the FATCA reporting rules that must be met with respect to such an option.

Possible Tax Trap: Can Section 409A Apply to the Grant of the Stock Option?

Section 409A of the US Internal Revenue Code applies to compensation that workers earn in one year, but that is paid in a future year and is referred to as nonqualified deferred compensation. Isso é diferente da remuneração diferida sob a forma de diferimentos eletivos para planos qualificados (como um plano 401 (k)) ou para um plano 403 (b) ou 457 (b). For example if an employer’s stock option arrangement granted the stock option in Year 1, but gave the employee the right to exercise that option in the succeeding taxable year, the option could be subject to Section 409A.

An option that is granted with an exercise price that is less than the fair market value of the underlying stock on the date the option was granted (commonly referred to as a “discounted” stock option), is considered to be a form of nonqualified deferred compensation. When a discounted stock option “vests”, Section 409A imposes penalties on the option holder, unless the discounted stock option meets the formal requirements of Code Section 409A. If the arrangement fails to comply with the requirements of Section 409A then all amounts deferred by the employee are included in his / her income in the year in which the amounts are deferred, or, if later, at the time of vesting, even if the options are not exercised. In addition, the includable income is subject to an additional 20% income tax under Section 409A. Furthermore, interest is charged at the underpayment rate plus 1 percent from the time the amount was first deferred, or when vesting occurs (if later) up to the time the amount is included in income.

When a business is starting up or when a business is bought out, stock options will frequently be encountered. With start-ups, options are used to compensate for what is referred to as “sweat equity” or below-market salaries. Options can also provide an incentive to work harder and stay with the growing business since the options give recipients a stake in the company’s future. When a business is being bought out, it is common that the buy-out plan will involve the acceleration of vesting and the cashing out of options. In these cases, caution is the order of the day. Section 409A may subject the option holder to punitive taxes.

FATCA Reporting of Stock Option on Form 8938.

It is easy to forget that an option granted with respect to foreign stock is reportable on Form 8938 as a “Specified Foreign Financial Asset” even if the taxpayer does not plan to exercise the option. This has been made clear in the final Treasury Regulations contained in Section 1.6038D-3, relevant portion quoted below. You can read more details about specified foreign financial assets and Form 8938 at my tax blog posting here.

“(d) Examples . Examples of assets other than financial accounts that may be considered other specified foreign financial assets include, but are not limited to—

(1) Stock issued by a foreign corporation;

(2) A capital or profits interest in a foreign partnership;

(3) A note, bond, debenture, or other form of indebtedness issued by a foreign person;

(4) An interest in a foreign trust;

(5) An interest rate swap, currency swap, basis swap, interest rate cap, interest rate floor, commodity swap, equity swap, equity index swap, credit default swap, or similar agreement with a foreign counterparty; e,

(6) Any option or other derivative instrument with respect to any of the items listed as examples in this paragraph or with respect to any currency or commodity that is entered into with a foreign counterparty or issuer.”

It should be noted that receipt of such a stock option would not be reportable on FinCEN Form 114 (also known as FBAR) assuming the option is not held in any type of foreign account. You can read more about FBARs here.

Bfc forex e serviços financeiros pvt ltd

BFC Exchange é o nome comercial do BFC Bank Ltd autorizado pela Financial Conduct Authority nos termos do Payment Service Regulations 2009 para a prestação de serviços de pagamento. FCA Número de registro 504599. Somos especializados em transferência de dinheiro e câmbio de moedas, portanto, se você está enviando dinheiro para seus entes queridos, indo de férias e precisando de moeda estrangeira, temos suas necessidades de transferência de dinheiro e câmbio de moeda cobertas.
Nossa história.
Começamos em 2003, dando aos nossos clientes a oportunidade de enviar seu dinheiro suado para o exterior e entregar ótimos preços em câmbio de moedas estrangeiras. Somos regulados pela Financial Conduct Authority para a prestação de serviços de pagamento.
Em 2008, o BFC Exchange tornou-se parte do BFC Group Holdings W. L.L após o Bank Alkhair, o Grupo de Serviços Financeiros Islâmicos comprou uma participação controladora em várias empresas, incluindo: Empresa de Financiamento do Bahrein (BFC) no Bahrein e Bahrain Exchange Company (BEC) no Kuwait.
Desde então, devido ao grande sucesso, o Grupo BFC aumentou ainda mais suas operações de varejo, abrindo o BFC Forex & amp; Serviços Financeiros PVT Ltd (BFC Forex) na Índia e BFC Exchange Malaysia Sdn. Bhd. (BFC Exchange) na Malásia.
Em outubro de 2016, o BFC Bank recebeu autorização da Autoridade de Regulamentação Prudencial (PRA) e da Autoridade de Conduta Financeira (FCA) no Reino Unido para obter uma licença bancária.
Nossos serviços.
Nós trabalhamos para construir uma marca que é tão forte quanto um touro e que milhares de clientes conhecem e confiam. Temos orgulho do que fazemos e sempre nos esforçamos para melhorar nossos serviços de transferência de dinheiro e câmbio.
Temos agora mais de 10 anos e ainda estamos crescendo rápido, temos mais de 46.000 agentes de pagamento em mais de 30 países em todo o mundo e temos mais de 15 filiais, predominantemente baseadas na área de Londres.
O BFC Exchange está comprometido com um excelente serviço ao cliente.
Temos uma equipe de atendimento ao cliente dedicada a tornar nossos serviços convenientes, seguros e confiáveis. Tem uma pergunta para nós? Por favor, entre em contato com nossa equipe de atendimento ao cliente do BFC Exchange.
Nossos valores, visão e Missão.
Nossos principais valores, visão e A Missão reflete nosso compromisso com nossos clientes, assegurando que eles recebam um serviço confiável, seguro e conveniente sempre.
Nossos valores.
Somos apaixonados por entender nossos clientes e responder de uma maneira que atenda suas necessidades.
Sabendo que fazemos parte de uma família que cuida uns dos outros.
Somos abertos, honestos, responsáveis ​​e operamos no melhor interesse de todos.
Trabalhamos juntos para criar uma cultura de respeito e apreço por todos.
Trabalhamos muito procurando maneiras de melhorar nossas operações através da criatividade e inovação.
Criando uma equipe multi-cultural profissional, para conectar-se com nossos clientes.
Nossa visão.
Ser a importante empresa de serviços monetários que se envolve totalmente com nossos clientes, mantendo o dinheiro fluindo através das fronteiras.
Nossa missão.
Fornecer serviços financeiros confiáveis ​​da maneira mais atenciosa e eficiente, fazendo uma diferença positiva na vida de nossos clientes.
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Grandes taxas e taxas baixas em transferência de dinheiro e câmbio. Temos mais de 15 agências, predominantemente baseadas na área de Londres. Oferecemos aos nossos clientes maneiras rápidas, seguras e econômicas de enviar dinheiro para todo o mundo; oferecendo uma gama de produtos na filial e on-line para atender às suas necessidades individuais de transferência de dinheiro, e tudo a ótimos preços. 100% Bob Aprovado! Podemos enviar dinheiro para mais de 200 países através da nossa parceria com a MoneyGram e com o nosso próprio serviço de transferência de dinheiro - EzRemit. Dê uma olhada nas nossas ótimas taxas de transferência de dinheiro hoje. Existem muitas maneiras de enviar e receber dinheiro com o BFC Exchange. Transferência bancária.
Transfira dinheiro para a conta do beneficiário diretamente com nossos serviços SWIFT e Telegráfico e ele chegará em menos de 48 horas! Transferência Bancária via EzRemit Com o nosso serviço de transferência de dinheiro EzRemit você pode enviar dinheiro facilmente, direto para a conta bancária de alguém através de nossa lista abrangente de bancos correspondentes! Para obter mais informações, acesse EzRemit Cash Pick Up Nossos serviços de transferência instantânea de dinheiro rápidos, seguros e confiáveis ​​permitem que você envie ou receba dinheiro em todo o mundo em questão de minutos. Transferência de dinheiro com EzRemit Enviar dinheiro de forma segura para os entes queridos é simples com EzRemit; há sempre um local de pagamento ao virar da esquina. Transferência de dinheiro com MoneyGram Nós nos unimos à MoneyGram para tornar sua vida ainda mais fácil ao transferir seu dinheiro. Você pode enviar ou receber de e para qualquer um dos seus mais de 330.000 locais em todo o mundo.
Transferência de dinheiro on-line Você pode enviar dinheiro on-line usando seu cartão de débito para mais de 75 países com o nosso Serviço de transferência de dinheiro on-line seguro e protegido, BFC Smart Money. Serviço de transferência de dinheiro por telefone Aproveite a flexibilidade de enviar dinheiro em todo o mundo através do nosso serviço seguro de transferência de dinheiro por telefone. Envie dinheiro pelo telefone para sua família e amigos no exterior, registrando-se em qualquer uma das nossas agências do BFC Exchange com identificação válida e um cartão de débito a partir do qual os pagamentos serão feitos. Você pode enviar até £ 10.000 a cada 30 dias a partir de um cartão de débito e pode registrar até três cartões de débito. Para fazer uma transação, os clientes devem: Ligue para a nossa linha de serviço de transferência de dinheiro dedicada +44 (0) 208 471 8730 Cite o número do seu cliente.
Passar um processo de verificação antes que um pagamento possa ser feito. Este serviço está disponível de segunda a sábado, das 9h às 18h. Os pagamentos podem ser feitos apenas por cartão de débito Transferências bancárias são feitas em minutos para mais de 30 países Transferências Bancárias são concluídas em 24 a 48 horas Por que Transferir Dinheiro com BFC Câmbio Taxas excelentes e taxas baixas são ótimos! Veja nossas últimas taxas de câmbio. Estamos ao virar da esquina.
Nossos serviços alcançam mais de 200 países em todo o mundo e no Reino Unido temos mais de 15 agências. Encontre sua filial mais próxima Mantemos nossos clientes satisfeitos Na BFC Exchange entendemos a importância de enviar dinheiro para seus entes queridos. É por isso que estamos 100% empenhados em fazer com que os nossos serviços funcionem sem problemas todas as vezes. Se você tiver dúvidas ou perguntas, não hesite em contactar-nos. Transferência de Dinheiro Confiável Toda vez Somos autorizados e regulamentados para a prestação de serviços de pagamento pela Autoridade de Conduta Financeira e com o selo 100% de aprovação de Bob, você obtém sempre um ótimo serviço! Transferência de dinheiro, troca de moeda, troca de BFC, transferência monet empresas no Reino Unido, transferência de dinheiro uk, troca de moeda uk, troca empresas uk, dinheiro, troca, libra esterlina, taxas de câmbio, moeda do Reino Unido, Londres, troca de dinheiro em Londres. encontrar um ramo de câmbio.
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BFC FOREX E SERVIÇOS FINANCEIROS PRIVATE LIMITED.
Detalhes da Companhia.
BFC FOREX E SERVIÇOS FINANCEIROS PRIVATE LIMITED.
Companhia limitada por Ações.
Sub Categoria da empresa.
Classe de empresa.
Data de incorporação.
21 de dezembro de 2004.
13 anos, 2 meses, 12 dias.
Atividades de negócios n. e.c.
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Número de membros.
Nomes anteriores.
Faça login para ver nomes anteriores.
Cins anteriores.
Faça o login para ver as celas anteriores.
Capital Social e Número de Funcionários.
Pagou o capital.
Número de empregados.
Listagem e detalhes anuais de conformidade.
Data da última assembléia geral anual.
29 de setembro de 2017.
Data do último balanço patrimonial.
Relatório Legal.
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Relatório financeiro.
Empréstimos a Longo Prazo.
Empréstimos de curto prazo.
Caixa e saldos bancários.
Receita Total (Volume de Negócios)
Despesas de benefícios do empregado.
Lucro antes de impostos.
Lucro depois do imposto.
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Detalhes do contato.
ID do email: Amitava. Saha@bfcforex.
Loja n º 1 e 2, Térreo, Rathore House, Opp Apple Heritage, Estrada Andheri Kurla, Andheri E Mumbai MH 400093 IN.
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Atualmente, a Nabeel Nooralnabi não está associada a nenhuma outra empresa.
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U93000MH2010PTC203940.
U63090MH2010PTC204869.
U25200MH1996PTC101695.
U36912MH2014PTC256289.
U74999MH2017PTC289639.
Detalhes do Ministério Público.
Nenhum processo encontrado.
Encargos / Detalhes do Empréstimo.
Nenhuma cobrança encontrada.
Detalhes dos Estabelecimentos.
SENHORA. BFC FOREX & SERVIÇOS FINANCEIROS PVT. LTD.
CASA RATHORE, FLR TERRENO, OPP. APPLEHERITAGE, ANDHERI - KURLA ROAD. AND (EMUMBAI598MH.
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Carta de oferta.
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Registro de Cobrança (Novos Empréstimos Garantidos)
Retorno de depósitos.
Declaração de Solvência.
Mudanças nas posições acionárias dos promotores e dos dez maiores acionistas.

A BFC Forex e Financial Services Pvt Ltd (BFC Forex) foi criada em 2005 e faz parte da BFC Group Holdings WLL (Grupo BFC), a empresa-mãe da Bahrain Financing Company (BFC) em Bahrain, Bahrain Exchange Company (BEC) no Kuwait, BFC Exchange Ltd no Reino Unido e BFC Exchange Malaysia Sdn. Bhd.
Nossa história.
O BFC Forex faz parte do Grupo BFC, que foi estabelecido em janeiro de 2009, depois que o Islamic Financial Services Group - Bank Alkhair BSC © adquiriu com sucesso uma participação de controle na Bahrain Exchange Company (BEC) no Kuwait, Bahrain Financing Company (BFC) no Bahrain e BFC Exchange Limited (anteriormente conhecido como EzRemit Limited) no Reino Unido.
Desde a aquisição, o Grupo BFC expandiu suas operações de varejo iniciando o BFC Forex & amp; Serviços Financeiros PVT Ltd (BFC Forex) na Índia e BFC Exchange Malaysia Sdn. Bhd. (BFC Exchange) na Malásia.
O Grupo BFC mantém uma rede de mais de 120 filiais estrategicamente localizadas em todo o Bahrein, Kuwait, Malásia, Reino Unido e Índia, e está presente em mais de 30 países. Por meio de seu próprio produto de transferência de dinheiro, "EzRemit", possui mais de 46.000 agências em todo o mundo e tem um alcance global extenso de mais de 200 países por meio de sua parceria com a MoneyGram.
O Grupo BFC mantém sua liderança, evoluindo continuamente para atender às demandas do mercado. Desenvolvendo-se rapidamente como um líder regional dentro da Índia, o Grupo BFC visa fornecer serviços seguros, confiáveis ​​e convenientes dentro do mercado de transferência de dinheiro e câmbio para todos os seus clientes.
O Grupo BFC é um grupo de empresas que cumpre com a Shariah.
Nossos serviços.
Nós somos licenciados como um trocador de dinheiro completo (FFMC) concedido pelo Reserve Bank of India (RBI) e especializado em compra e venda de moeda estrangeira para clientes individuais e corporativos; bem como clientes grossistas, tais como FFMC autorizados, AD II e Bancos.
Dentro do BFC Forex, temos a capacidade de exportar notas excedentes de moeda estrangeira para bancos no exterior, facilitadas por meio de nossa filial em Cochim; Além disso, somos aprovados pelo RBI, de tempos em tempos, para importar notas em moeda estrangeira para cobrir déficits devido a altas demandas durante os períodos de pico.
No âmbito do Money Transfer Service Scheme (MTSS), a BFC Forex também está autorizada a receber transferências de dinheiro transfronteiras para a Índia e é o agente principal da EzRemit Money Transfer e um subagente para MoneyGram e Xpress Money.
Serviço ao cliente que se preocupa.
No BFC Forex, estamos comprometidos com nossos clientes e garantimos um serviço confiável, seguro e conveniente. Se você tiver alguma dúvida, entre em contato com a equipe do serviço ao cliente da BFC Forex.
Comece com o BFC Forex.
Junte-se aos milhares de clientes que confiam no BFC Forex por nossas ótimas taxas e excelente serviço.
Nossos valores, visão e Missão.
Nossos principais valores, visão e A Missão reflete nosso compromisso com nossos clientes, assegurando que eles recebam um serviço confiável, seguro e conveniente sempre.
Nossos valores.
Somos apaixonados por entender nossos clientes e responder de uma maneira que atenda suas necessidades.
Sabendo que fazemos parte de uma família que cuida uns dos outros.
Somos abertos, honestos, responsáveis ​​e operamos no melhor interesse de todos.
Trabalhamos juntos para criar uma cultura de respeito e apreço por todos.
Trabalhamos muito procurando maneiras de melhorar nossas operações através da criatividade e inovação.
Criando uma equipe multi-cultural profissional, para conectar-se com nossos clientes.
Nossa visão.
Ser a importante empresa de serviços monetários que se envolve totalmente com nossos clientes, mantendo o dinheiro fluindo através das fronteiras.
Nossa missão.
Fornecer serviços financeiros confiáveis ​​da maneira mais atenciosa e eficiente, fazendo uma diferença positiva na vida de nossos clientes.

A Bahrain Financing Company (BFC) é a empresa líder em transferência de dinheiro e câmbio no Reino do Bahrein. Se você está enviando dinheiro para seus entes queridos, indo de férias e precisando de moeda estrangeira, nós temos as suas necessidades de transferência de dinheiro e câmbio de moeda cobertas.
Nossa história.
Começamos em 1917, negociando em barras de ouro e aumentando continuamente nossos serviços quando, na década de 1970, entramos no mercado de remessas, dando à comunidade de expatriados em rápido crescimento a oportunidade de enviar seu dinheiro suado para casa. Somos regulados pelo Banco Central do Bahrein e agora nos especializamos em transferências globais de dinheiro, serviços de câmbio e serviços de câmbio no atacado.
Em 2008, passamos a fazer parte do BFC Group Holdings WLL, depois que o Bank Alkhair, o Islamic Financial Services Group, comprou uma participação majoritária no BFC no Bahrein, no Bahrein Exchange Company (BEC) no Kuwait e no BFC Exchange Limited (anteriormente conhecido como EzRemit Limited). No Reino Unido.
Desde então, devido ao grande sucesso, o Grupo BFC aumentou ainda mais suas operações de varejo, abrindo o BFC Forex & amp; Serviços Financeiros PVT Ltd (BFC Forex) na Índia e BFC Exchange Malaysia Sdn. Bhd. (BFC Exchange) na Malásia.
A Bahrain Financing Company é uma empresa compatível com a sharia.
Nossos serviços.
Desde 1917, trabalhamos duro para construir uma marca que seja tão forte quanto um touro e que milhões de clientes conheçam e confiem. Temos orgulho do que fazemos e sempre nos esforçamos para melhorar nossos serviços de transferência de dinheiro e câmbio todos os dias.
Temos mais de 100 anos e ainda estamos crescendo rapidamente, temos mais de 46.000 agentes de pagamento em mais de 30 países em todo o mundo e você está sempre ao virar da esquina de uma das nossas mais de 45 filiais no Bahrein.
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BFC Forex abre novas filiais em Guwahati e Hyderabad.
BFC Forex & amp; Os Serviços Financeiros PVT LTD (BFC Forex), licenciados pelo Banco da Reserva da Índia (RBI), abriram duas novas agências em Guwahati, Estado de Assam e Hyderabad, Estado de Telangana.
BFC Forex & amp; Os Serviços Financeiros PVT LTD (BFC Forex), licenciados pelo Banco da Reserva da Índia (RBI), abriram duas novas agências em Guwahati, Estado de Assam e Hyderabad, Estado de Telangana. O BFC Forex, uma entidade aprovada e licenciada sob o Esquema de Serviço de Transferência de Dinheiro (MTSS) do RBI, é de propriedade do BFC Group Holdings, um dos principais grupos internacionais de transferência de dinheiro e câmbio com base no GCC.
A filial de Guwahati, a primeira filial da BFC Forex no estado de Assam, está localizada em uma das maiores áreas metropolitanas do leste da Índia e é uma das cidades que mais crescem na Índia. O ramo "City of Pearls" de Hyderabad, situado em uma área com mais de 1300 empresas de TI e ITES. Ambas as filiais estão em ótimos locais para atender a clientes corporativos de varejo e individuais, bem como fornecer serviços de atacado para as empresas locais.
Comentando sobre a recente expansão de sua rede de varejo, o Sr. Amitava Saha - Gerente Geral e Chefe de País do BFC Forex disse: "Estou muito feliz em anunciar a abertura de nossas novas filiais em Guwahati e Hyderabad. Estas são áreas industriais e comerciais prósperas e nossas filiais atenderão às necessidades de negócios de varejo, corporativo forex e atacado, além de oferecer excelentes taxas de câmbio forex para indivíduos. "
O BFC Forex é licenciado como um FFMC (Fully Flutged Money Changer) concedido pelo RBI. É o único principal agente da Bahrain Financing Company para o seu produto de remessa de dinheiro (EzRemit), licenciado pelo RBI. Com a licença do MTSS (Money Transfer Service Scheme), o BFC Forex é capaz de atender os clientes através de pagamentos em dinheiro em seus próprios balcões e também através de uma rede de sub-agentes com mais de 15.000 locais na Índia.

Bfc forex e serviços financeiros pvt ltd
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BFC Forex e Serviços Financeiros Pvt Ltd (BFC Forex) foi criada em 2005 e faz parte do BFC Group Holdings, a empresa-mãe do Bahrain Financing Company (BFC) no Bahrein, Bahrain Exchange Company (BEC) no Kuwait, BFC Exchange Ltd no Reino Unido e BFC Exchange na Malásia.
O BFC Forex é licenciado como um FFMC (Full Fledged Money Changer) concedido pelo Reserve Bank of India (RBI) e é especializado em comprar e vender moeda estrangeira para clientes individuais, corporativos e atacadistas, incluindo FBIs, AD II's, bancos e agências de viagens autorizados pela RBI. Agentes
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