Base de custo das opções de ações

Princípios Básicos de Bases de Custos - Veja o que você precisa saber.

Vender um investimento normalmente tem consequências fiscais. Para descobrir se você precisa relatar um ganho - ou pode reivindicar uma perda - depois de vender, é necessário conhecer a base de custo desse investimento.

informações sobre a confirmação.

declaração de que o corretor.

envia depois de você.

comprou uma segurança.

Para ações ou títulos, a base de custo é geralmente o preço pago para comprar os títulos, incluindo compras feitas por reinvestimento de dividendos ou distribuições de ganhos de capital, além de outros custos, como a comissão ou outras taxas que você pagou para concluir a transação. Você geralmente obtém essas informações na declaração de confirmação que o corretor lhe envia depois de ter comprado uma garantia.

Você, o contribuinte, é responsável por informar suas informações de custo com precisão ao IRS. Você faz isso na maioria dos casos preenchendo o Formulário 8949. (Para viciados em históricos fiscais, este formulário substituiu o Formulário 1040 Anexo D-1 no exercício tributável de 2011 para a maioria dos relatórios com base nos custos.)

Você não está totalmente sozinho quando se trata de calcular custos. Em 2008, o Congresso aprovou uma lei que exige que as corretoras, os fundos mútuos e outros os ajudem.

Responsabilidades da Empresa Corretora.

Em suas Perguntas frequentes sobre relatórios de base de custos, o IRS estabelece quais relatórios de custo-base devem ser fornecidos por corretoras e outras instituições financeiras. Atualmente, as corretoras devem reportar a base de custo e o tipo de ganho de capital (curto ou longo prazo) no Formulário 1099-B (ou uma declaração substituta) para a venda dos seguintes tipos de títulos:

Ações, incluindo fundos negociados em bolsa (ETFs) que não são tratados como empresas de investimento regulado (RICs) para fins de tributação, adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2011; Ações de ações em RICs e ações adquiridas em conexão com planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012; Títulos de dívida específicos (por exemplo, títulos com taxa de juros fixa e data de vencimento fixa), contratos futuros de títulos, opções, direitos e bônus de subscrição adquiridos ou adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2014; e Todos os outros títulos de dívida (por exemplo, títulos de cupão zero convertidos em obrigações de pagamento de juros) comprados ou adquiridos a partir de 1 de janeiro de 2016 (estas informações fiscais serão reportáveis ​​nos formulários 1099-B apresentados em 2017).

Os investidores devem receber uma cópia de qualquer declaração 1099-B ou substituta de sua corretora até 15 de fevereiro. Revise esta informação assim que a obtiver. Verifique se o valor da base de custo que o seu corretor reporta ao IRS corresponde aos seus próprios registros - e se os valores forem diferentes, contate o corretor imediatamente para discutir quaisquer diferenças encontradas.

Os investidores devem estar cientes de que há situações em que uma empresa pode não ser obrigada - ou simplesmente incapaz - de fornecer uma base de custo para uma venda. Esse poderia ser o caso se os títulos vendidos fossem comprados há muitos anos ou se você transferisse suas ações de uma empresa de valores mobiliários para outra antes dos novos requisitos de divulgação.

Se você tiver dúvidas sobre quais vendas são relatadas por sua corretora, não hesite em entrar em contato com seu profissional financeiro. Muitas empresas também têm uma seção em seu site explicando a base de custo e as informações específicas de custo que fornecem aos seus clientes.

Embora as corretoras tenham obrigações de relatórios com base no custo, ainda é importante manter bons registros de suas transações. Siga estas dicas:

Aguarde para trocar confirmações mostrando quanto você pagou por ações específicas ou acompanhe essas informações em seus próprios registros em casa. Mantenha o controle de dividendos de ações ou distribuições de dividendos que você recebe, pois eles podem afetar a base de custo de suas ações. Se você comprou ações de uma empresa em horários e preços diferentes, e pode identificar adequadamente as ações que você vendeu, sua base é o custo para essas ações específicas (o IRS chama isso de "identificação específica da ação"). Se você não puder determinar exatamente quais ações você está vendendo, as regras fiscais geralmente exigem que você calcule um ganho ou uma perda como se estivesse vendendo as primeiras ações adquiridas (às vezes referido como o método "primeiro a entrar, primeiro a sair"). Se você recebeu os títulos como um presente ou através de uma herança, você pode ter que encontrar o valor justo de mercado quando foi dado a você ou a base ajustada do proprietário anterior.

O IRS Publication 550 oferece orientações detalhadas sobre como calcular a base de custos em diferentes circunstâncias. Também é uma boa prática consultar um profissional de impostos ao computar e relatar um ganho ou perda.

A linha inferior é que o IRS espera que você mantenha e mantenha registros que identificam a base de custo de seus títulos. Se você não tiver registros adequados, poderá ter que confiar na base de custo que seu corretor reporta - ou você pode ser obrigado a tratar a base de custo como zero. Por esse motivo, você pode querer verificar se tem informações de custo para quaisquer ações que deseja vender antes de fazê-lo.

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Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.

Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.

As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).

Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, uma ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.

Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:

Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida.

Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.

Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).

Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.

Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.

O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.

Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.

Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.

Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).

O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:

se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.

Retenção e Impostos Estimados.

Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do exercício podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.

As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:

Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.

Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).

Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.

Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.

O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.

A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:

identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,

Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.

Identificando o Período de Retenção Qualificado.

As opções de ações de incentivo têm um período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.

O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.

Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.

Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .

Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.

Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.

Cálculo da base de custo para o imposto regular.

A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.

Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.

Calculando a base de custo para AMT.

As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.

Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.

Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída em sua Caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.

Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.

Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.

Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Base de custo.

O que é 'base de custo'

Base de custo é o valor original de um ativo para fins fiscais, geralmente o preço de compra, ajustado por desdobramentos, dividendos e retorno de distribuições de capital. Esse valor é usado para determinar o ganho de capital, que é igual à diferença entre a base de custo do ativo e o valor de mercado atual. O termo também pode ser usado para descrever a diferença entre o preço à vista e o preço futuro de uma determinada mercadoria.

QUEBRANDO 'Base de Custo'

Usar a base de custo correta, também chamada de base tributária, é importante, especialmente se você reinvestir dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos em dinheiro. O reinvestimento de distribuições aumenta a base tributária do seu investimento, que você deve contabilizar para reportar um ganho de capital menor e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base mais alta, você pode acabar pagando impostos duas vezes sobre as distribuições reinvestidas.

Por exemplo, se 100 ações de uma ação foram compradas por US $ 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de US $ 100 e o segundo ano no valor de US $ 200, todos os quais foram reinvestidos, a legislação tributária aplicável considera esses lucros reinvestidos como receita. Para fins de cálculo do imposto, a base de custo ajustada quando o estoque é vendido será registrada em $ 1.300 em vez do preço de compra original de $ 1.000. Assim, se o preço de venda for US $ 1.500, o ganho tributável seria de apenas US $ 200 (US $ 1.500 - US $ 1.300) em vez de US $ 500 (US $ 1.500 - US $ 1.000). Se a base de custo é incorretamente registrada como $ 1.000, isso resulta em um passivo fiscal mais alto do que normalmente seria devido.

Base de custo e futuros.

Em relação aos futuros, a base de custo é a diferença entre o preço à vista local de uma commodity e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se um determinado contrato futuro de milho estiver sendo negociado a US $ 3,50, enquanto o preço atual de mercado da commodity hoje é de US $ 3,10, há uma base de custo de 40 centavos. Se o inverso fosse verdadeiro, com o contrato futuro sendo negociado a US $ 3,10 e o preço à vista sendo US $ 3,50, a base de custo seria 40 centavos negativos, já que uma base de custo pode ser positiva ou negativa dependendo dos preços envolvidos.

O preço à vista local representa o preço prevalecente para o ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato futuro refere-se a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços futuros variam de contrato para contrato, dependendo do mês em que eles estão definidos para expirar.

Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço à vista flutua dependendo das condições atuais do mercado local. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço dos futuros e o preço spot se aproximam.

Conheça o seu custo base de estoque.

Os investidores compram ações por um motivo importante - para ganhar dinheiro. Para saber se um investimento proporcionou aqueles ganhos esperados, os investidores precisam acompanhar o desempenho do portfólio. Compreender a base do custo total, bem como cumprir com a implementação de mudanças recentes na legislação tributária, é fundamental para saber se um investimento é frutífero, o que coloca o ônus de relatórios de base de custo precisos sobre os investidores.

Embora as corretoras sejam obrigadas a relatar o preço pago pelos títulos tributáveis ​​ao IRS, para alguns valores mobiliários, como os mantidos por um longo período de tempo ou os transferidos de outra corretora, a base do custo histórico precisará ser fornecida pelo corretor. investidor. O preço inicial de compra é apenas uma parte do custo total de um investimento.

A base de custo de capital é o custo total para um investidor; esse valor inclui o preço de compra por ação mais dividendos e comissões reinvestidos. A base do custo de capital não é apenas necessária para determinar quanto, se houver, os impostos precisam ser pagos em um investimento, mas é fundamental para acompanhar os ganhos ou perdas em um investimento para tomar decisões de compra ou venda informadas.

Os cálculos diretos da base do custo patrimonial para um estoque sem pagamento de dividendos são simples: preço de compra por ação mais taxas por ação. No entanto, na maioria das vezes, outros insumos precisam ser considerados também, como dividendos reinvestidos, desdobramentos, fusões ou até mesmo ações falidas.

O reinvestimento de dividendos aumenta a base de custo de uma ação porque os dividendos são usados ​​para comprar mais ações. Por exemplo, se um investidor comprasse 10 ações da empresa ABC por US $ 1.000 mais US $ 10 de taxa de negociação e recebesse dividendos de US $ 200 no primeiro ano e US $ 400 no segundo ano, a base de custo seria US $ 1610. Se ele ou ela vendesse as ações no terceiro ano por US $ 2.000, o ganho tributável seria US $ 390.

Uma das razões pelas quais os investidores precisam incluir dividendos reinvestidos é porque os dividendos são tributados no ano recebido e, se não estiverem incluídos na base de custo, o investidor pagará impostos sobre eles duas vezes. Por exemplo, no exemplo acima, se os dividendos fossem excluídos, a base de custo seria $ 1010 e o ganho tributável seria $ 990.

As ações corporativas tendem a impactar os cálculos da base de custo. Fusões, falências e desdobramentos são ações corporativas comuns. Quando uma empresa se funde com outra, os investidores podem receber ações da nova empresa em uma base similar ou em adição ao número de ações anteriormente detidas. Se o número de ações for o mesmo, a base de custo não será alterada, mas se o número de ações for alterado, a base de custo precisará ser alterada.

Por exemplo, se a empresa XYZ compra a empresa ABC e emite duas ações para cada ação anteriormente detida, então o investidor citado no exemplo anterior agora possui 20 ações da empresa XYZ. As empresas precisam apresentar o Formulário S-4 na SEC, que descreve o acordo de fusão e ajuda os investidores a determinar a nova base de custo.

Situações de falência são ainda mais complicadas. Quando as empresas declaram falência, o impacto sobre as ações varia. Declarar falência nem sempre indica que as ações não valem nada. Se uma empresa declara o Capítulo 7, a empresa deixa de existir e as ações não valem nada; mas se uma empresa declara o Capítulo 11, então a ação ainda pode ser negociada em uma bolsa ou no balcão (OTC) e ainda reter algum valor. Portanto, os cálculos da base de custo inicial se aplicam.

No entanto, se o detentor de uma empresa emergente do Capítulo 11 receber ações ordinárias em troca de alguns títulos detidos antes de declarar falência, a base de custos será mais complicada. A base de custo normalmente seria considerada o valor justo de mercado das ações ordinárias na data efetiva; este valor é apresentado nos planos de emergência do Capítulo 11.

Felizmente, nem todas as ações corporativas complicam os cálculos da base de custos; declarar uma divisão de ações é uma dessas ações. Por exemplo, se uma empresa declara um desdobramento de 2 para 1, em vez de possuir 10 ações da empresa ABC, um investidor possuirá 20 ações. No entanto, o custo inicial de US $ 1.000 permanece o mesmo, então as 20 ações teriam um preço de US $ 50 por ação e não US $ 100.

Ações e Presentes Herdados.

Além de ações corporativas, outras situações podem afetar a base de custo; Uma dessas situações é receber um presente ou herança de ações. O cálculo da base de custo para o estoque herdado é muito mais fácil do que para um presente. A base de custo da herança se torna o preço médio na data da morte do benfeitor. Por outro lado, o estoque de talentos é complicado. Se um investidor vender as ações, a base de custo se torna o preço de compra na data em que o criador comprou as ações, a menos que o preço seja menor na data do presente.

Uma razão para acompanhar a base de custo de capital é para relatórios de impostos, porque a manutenção da contabilidade precisa da base de custos ajuda a decidir quando vender ações para fins fiscais. Além disso, os investidores podem escolher, antes de vender ações, qual o método contábil que gostariam de usar para calcular o ganho ou a perda. Simplesmente dito, um investidor pode escolher quais ações ele ou ela gostaria de vender se ele ou ela comprasse ações em momentos diferentes.

Por exemplo, um investidor comprou ações da empresa ABC em três datas diferentes a preços diferentes: 10 ações a $ 100 / ação em fevereiro, 30 ações a $ 120 / ação em agosto e 15 ações a $ 150 / ação em novembro. Se ele ou ela vender uma parte de suas 55 ações, a base de custo que ele decide usar para fins fiscais pode depender da implicação fiscal da venda. Existem três métodos tipicamente usados: FIFO (primeiro no primeiro out), LIFO (last in first out) ou a média.

Vamos dizer que o investidor vendeu 20 ações. Com o FIFO, a base de custo será registrada como (10 ações x $ 100 / ação) + (10 ações x $ 120 / ação) = $ 2200. Com o LIFO, a base de custo para 20 ações será traduzida como (15 ações x $ 150 / ação) + (5 ações x $ 120 / ação) = $ 2850. A base de custo médio leva em conta apenas o preço médio das compras, que neste caso seria de 20 ações x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490.

O método escolhido deve ser o mais benéfico para a situação fiscal do investidor. Se o investidor não escolher um método, o FIFO é o padrão.

A maneira mais fácil de rastrear e calcular a base de custo é através de corretoras. Se um investidor tem uma conta de corretagem on-line ou tradicional, as empresas têm sistemas muito sofisticados que mantêm registros de transações e ações corporativas relacionadas a ações. No entanto, é sempre aconselhável que os investidores mantenham seus próprios registros por meio de rastreamento automático para garantir a precisão dos relatórios da corretora. O auto-rastreamento também aliviará quaisquer problemas futuros se os investidores trocarem de empresa, oferecerem ações ou deixarem ações como herança.

Para ações que foram mantidas por muitos anos fora de uma corretora, os investidores podem precisar procurar preços históricos para calcular a base de custo. Os preços históricos podem ser facilmente encontrados na internet através de sites como Yahoo finance ou USA hoje. Para os investidores que controlam ações, softwares financeiros como o Quicken da Intuit ou o Microsoft Money, ou simplesmente o uso de uma planilha como o Microsoft Excel, podem ser usados ​​para organizar os dados. Por fim, sites como GainsKeeper ou Netbasis estão disponíveis para fornecer base de custo e outros serviços de relatório para investidores. Todos esses recursos tornam o rastreamento e a manutenção de registros precisos mais simplificados.

A base de custo de capital é importante para os investidores calcularem e acompanhar ao gerenciar uma carteira e para relatórios de impostos. O cálculo da base do custo de capital é geralmente mais complicado do que somar o preço de compra com as taxas. O monitoramento contínuo das ações corporativas é importante para garantir que os investidores compreendam o perfil de ganho / perda de uma posição acionária, bem como garantir que os ganhos / perdas de capital sejam relatados com precisão. Embora as empresas de corretagem tendam a rastrear e relatar essas informações ao IRS, há situações em que as corretoras não têm as informações, como no caso de uma ação privilegiada, então entender como a base de custo de ações funciona ajudará os investidores a determiná-las adequadamente. Além das corretoras, existem muitos outros recursos on-line disponíveis para auxiliar na manutenção de uma base precisa.

Base de custo.

Quando se trata de calcular o imposto sobre ganhos de capital, é crucial entender sua base de custos. A base de custo é o preço de compra original que você pagou por um investimento, além de comissões e taxas. A base de custo ajustada inclui quaisquer outros ajustes no preço, como vendas de lavagem ou ações corporativas. A base de custo é usada para determinar o ganho ou perda da venda de um determinado investimento.

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Ajustando sua base de custo.

Há vários motivos pelos quais você pode querer ajustar seu preço de compra original. Quando você compra ações, por exemplo, normalmente calcula sua base de custo inicial adicionando comissões e taxas ao seu preço de compra por ação. Você também pode fazer ajustes para contabilizar os eventos que afetam o preço por ação de uma ação, como fusões, desdobramentos e desdobramentos.

Sua base de custo ajustada também deve refletir dividendos ou distribuições reinvestidos de fundos mútuos e fundos negociados em bolsa (ETFs). Por quê? O IRS trata os dividendos reinvestidos como se o dinheiro tivesse sido distribuído diretamente para você, ou seja, as distribuições em uma conta tributável serão informadas em um Formulário 1099-DIV e taxadas como receita de dividendo regular. Ajustar sua base de custo garante que você também não pagará impostos sobre ganhos de capital sobre esses fundos.

Por exemplo, se você investir US $ 10.000 em uma ação que paga US $ 200 em dividendos tributáveis, os quais você reinvestirá automaticamente, terá uma base inicial de custo de US $ 10.000 e uma base de custo ajustada de US $ 10.200. Se o valor de suas ações subir para US $ 10.500 e você vender suas ações, usar sua base de custo original em vez da ajustada resultaria em um ganho de capital maior - e, portanto, em uma conta de impostos mais alta.

Conheça o seu método contábil.

Outra complicação surge se você comprou a mesma segurança em várias ocasiões a diversos preços.

Por exemplo, digamos que você compre 100 ações de uma ação por US $ 50 cada. Um ano depois, você compra mais 100 a US $ 60 cada. No ano seguinte, as ações estão sendo negociadas a US $ 80 e você vende 50 ações. Seu ganho de capital será diferente dependendo de quais ações - as compradas por US $ 50 ou as compradas por US $ 60 - que você vende.

Vejamos duas opções de contabilidade comuns para esses casos.

Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO): este é o método de contabilidade padrão do IRS. Para vendas parciais, o IRS presume que você está vendendo as ações mais antigas primeiro, o que pode levar a um ganho de capital maior se as ações mais antigas tiverem se valorizado mais do que as adquiridas posteriormente. No exemplo acima, isso significaria vender suas ações de US $ 50 primeiro, resultando em um ganho de capital de US $ 30 por ação, ou US $ 1.500 no total. Identificação específica: esse método permite identificar quais compartilhamentos você está vendendo no momento da venda. É mais flexível que o FIFO e oferece a oportunidade de otimizar os resultados. Para nosso portfólio hipotético, você pode optar por vender primeiro as ações de US $ 60, resultando em um ganho de capital de US $ 20 por ação, ou US $ 1.000 no total.

Existem outros métodos de contabilidade que você pode usar também. Pode ser uma boa ideia discutir suas opções com um profissional de impostos antes de vender qualquer investimento.

Relatório e acompanhamento da base de custos.

Relatando sua base de custo.

Sua corretora lista as receitas de vendas em sua conta tributável no Formulário 1099-B. Também pode relatar sua base de custo ajustada, mas isso dependerá de quando você comprou o ativo. As reformas de políticas introduzidas após a crise financeira exigem que bancos e corretoras relatem base de custo ajustada para:

Ações compradas após 2010 Fundos mútuos, ETFs e planos de reinvestimento de dividendos comprados após 2011 Outros títulos especificados, inclusive a maioria dos títulos de renda fixa, adquiridos após 2013.

Independentemente de sua base de custo ser informada ao IRS ou não, você é responsável pelas informações sobre o retorno de imposto, portanto, guarde sua documentação original de compra e venda. Para fundos mútuos, isso inclui declarações que mostram reinvestimentos automáticos.

Certifique-se de que sua instituição financeira esteja usando o método contábil de sua escolha. Se não, você pode querer ajustá-lo para vendas futuras.

Usando regras de relatórios com base no custo para sua vantagem.

Normalmente, você quer minimizar os impostos reconhecendo o menor ganho líquido (ou a maior perda) possível no seu retorno de imposto. No entanto, na ocasião, você pode querer fazer o oposto. Por exemplo, você pode decidir reconhecer um ganho maior se puder compensá-lo com uma perda atual ou uma transição de perda de capital de anos fiscais anteriores.

Se você é esperto em calcular e reportar a base de custo de seus investimentos, talvez consiga reter mais de seu retorno. Certifique-se de verificar com seu consultor fiscal antes de entrar em qualquer transação que possa ter consequências fiscais significativas.

Acompanhando sua base de custo.

Você pode verificar a base de custo do seu portfólio Schwab na Schwab. Na guia Contas, clique em Posições e navegue até a guia Ganho / Perda não Realizado.

Qual método é melhor para você?

Escolhendo um método.

O melhor método de contabilidade para escolher vai depender de você. Se você tem participações modestas e não deseja acompanhar quando comprou e vendeu ações, provavelmente o método de custo médio com as vendas de fundos e o método FIFO com a venda de ações individuais está garantido.

Mas se você é um investidor sensível a impostos, a identificação específica pode economizar muito dinheiro de impostos, especialmente se você usar outras estratégias fiscais, como dar ações valorizadas (em vez de dinheiro) para caridade. Você recebe crédito por uma doação de caridade pelo valor total de mercado das ações doadas a longo prazo, sujeito a certas limitações de renda, mas como a caridade é isenta de impostos, ninguém paga os impostos sobre ganhos de capital.

O que você pode fazer agora:

Descubra qual método de custo é seu padrão atual. Se você nunca investigou, é possível que você esteja inadimplente no FIFO para ações, custo médio e categoria única para fundos mútuos. Ajuste seus padrões se eles não são o que você gostaria que fossem e preste atenção ao método que você está usando na próxima vez que vender. Se você é um cliente da Schwab, tem acesso a um método de custo chamado Tax Lot Optimizer ™. Este método procura automaticamente por perdas (curto prazo, depois longo prazo) antes de realizar ganhos (longo prazo, depois curto prazo). Antes de entrar em qualquer transação significativa, consulte o seu profissional de impostos sobre qual método funcionará melhor para você.

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Quando um conselho específico é necessário ou apropriado, Schwab recomenda a consulta com um consultor fiscal qualificado, CPA, planejador financeiro ou gerente de investimento. A Schwab não fornece aconselhamento legal ou fiscal.

A Charles Schwab Corporation fornece uma gama completa de serviços de corretagem, serviços bancários e financeiros através de suas subsidiárias operacionais. Sua subsidiária de corretor, Charles Schwab & amp; Co., Inc. (membro SIPC), oferece serviços e produtos de investimento, incluindo contas de corretagem da Schwab. Sua subsidiária bancária, Charles Schwab Bank (membro FDIC e um credor de Igualdade de Habitação), fornece serviços e serviços de depósito e empréstimo. O acesso aos serviços eletrônicos pode ser limitado ou não disponível durante períodos de demanda máxima, volatilidade do mercado, atualização de sistemas, manutenção ou por outros motivos.

Base de custos ajustada, e agora?

Você recebe esta mensagem do seu corretor com uma lista de contas, datas e dividendos: & # 8220; Base de custo ajustada. Nenhuma ação é requerida. As seguintes contas & # 8217; a base de custo foi ajustada devido a uma ação como retorno de capital. & # 8221;

O aviso pode dizer que "nenhuma ação é necessária" & # 8221; mas a base de custo no PortfolioCenter não se reconcilia mais com o intermediário. Você precisará fazer alguma coisa.

O que aconteceu?

Muito provavelmente, o fundo reclassificou alguns ou todos os seus dividendos como retorno de capital.

Devido às regras e regulamentações complicadas do IRS, as empresas de fundos podem precisar ajustar os dividendos já pagos quando fecham seus livros no final do ano fiscal. Como não podem pedir seu dinheiro de volta, eles reclassificam parte ou todos os dividendos como retorno de capital, mantendo o mesmo número de ações e reduzindo a base de custo de cada lote de negociação pelo valor da reclassificação.

Por exemplo, o Vanguard REIT ETF (VNQ) ajustou seus dividendos do ano anterior com esta explicação:

O Vanguard REIT Index Fund paga distribuições trimestrais que consistem em receita de dividendos, retorno de capital e ganhos de capital. No entanto, as características fiscais dessas distribuições não podem ser determinadas até depois do final do ano, uma vez que os REITs nos quais o fundo investe não designam a composição (ou seja, receita de dividendos, retorno de capital e ganhos de capital) de seus pagamentos até o final do ano. novo ano civil.

Como você concilia a base de custo do PortfolioCenter com o corretor após uma reclassificação de receita? Aqui estão 4 opções & # 8212; nenhum deles perfeito.

Desista, designe seu corretor como o sistema de registro e pare de rastrear a base de custo no PorfolioCenter. Embora não seja uma opção séria para a maioria dos gerentes, essa opção tem mérito em alguns casos. Use o Assistente de Reclassificação de Renda. Boa sorte com isso. A primeira página da documentação do Schwab Portfolio Center diz: "Se você descobrir que uma empresa de fundos mútuos mudou de receita, você deve solicitar uma lista de todos os ativos alterados da empresa." Essa lista deve informar a segurança, a data de pagamento da receita e o tipo de distribuição original, bem como a porcentagem da receita que deve ser realocada para diferentes tipos de distribuição. & # 8221;

Na minha experiência, o processo se quebra nessa etapa. Obter essa informação pode ser um desafio. Primeiro, tente chamar a equipe de base de custo em seu corretor. Se eles não o tiverem, tente pesquisar no site da empresa ou ligando para o número de telefone de relações com investidores.

Use a Ferramenta de Reconciliação de Loteamentos para identificar a nova base de custo para cada lote e insira uma transação de Amortização para ajustar o PortfolioCenter de acordo. Como isso deve ser feito por conta, é lento e consome muito tempo. Mas você pode encontrar todas as informações necessárias, funciona e evita erros de arredondamento. Use o assistente de Redefinição de base de custo para debitar os lotes comerciais atuais e substituí-los pelos lotes ajustados. Esta opção é a mais rápida e fácil dos métodos. No entanto, ele produzirá créditos / débitos nas contas. Antes de usar o Assistente para redefinição, certifique-se de entender as implicações para os acervos e relatórios de impostos. Preciso de ajuda?

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